建设投资与流动资金还本付息案例.doc

建设投资与流动资金还本付息案例 [2005年真题]某建设项目计算期是10年，其中建设期2年。项目建设投资（不含建设期贷款利息）1200万元，第一年投入500万元，全部为投资方自有资金；第二年投入700万元，其中500万元为银行贷款，贷款年利率为6%。贷款偿还方式为：第三年不还本付息，以第二年末的本息和为基准，从第四年开始，分四年等额还本，当年还清当年利息。 项目流动资金投资400万元，在第三年和第四年等额投入，其中仅第三年投入的100万元为投资方自有资金，其余均为银行贷款，贷款年利率为8%，贷款本金在计算期最后一年偿还，当年还清当年利息。 项目第三年的总成本费用（含贷款利息偿还）为900万元，第四年至第十年的总成本费用均为1500万元，其中，第三年至第十年的折旧费均为100万元。 问题： 计算项目各年的建设投资贷款和流动资金贷款还本付息额，并编制还本付息表。 列式计算项目第三年、第四年和第十年的经营成本。 项目建设投资贷款还本付息计划表 单位：万元 序号 项目 2 3 4 5 6 7 1 期初借款余额 515 545.9 409.425 272.95 136.475 2 当期借款 500 3 当期应计利息 15 30.9 32.754 24.566 16.377 8.189 4 当期还本付息 169.229 161.041 152.852 144.664 4.1 还本 136.475 136.475 136.475 136.475 4.2 付息 32.754 24.566 16.377 8.189 5 期末借款余额 515 545.9 409.425 272.95 136.475 项目流动资金贷款还本付息计划表 单位：万元 序号 项目 3 4 5 6 7 8 9 10 1 期初借款余额 100 300 300 300 300 300 300 2 当期借款 100 200 3 当期应计利息 8 24 24 24 24 24 24 24 4 当期还本付息 8 24 24 24 24 24 24 324 4.1 还本 300 4.2 付息 8 24 24 24 24 24 24 24 5 期末借款余额 100 300 300 300 300 300 300 第三年的经营成本=900-100-30.9-8=761.1万元 第四年的经营成本=1500-100-32.75-24=1343.25万元 第十年的经营成本=1500-100-24=1376万元