华南理工网络教育审计学随堂练习答案2014详解.doc

《审计学》随堂练习参考答案 1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。( 答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。 A．300B．200C．100D．50参考答案：A 2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。 A．独立B．制约C．控制D．影响 参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。参考答案：CA．资产负债表审B．会计报表审计C．查错防弊审D．代理记账工作1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。参考答案：BA．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司D．国家审计署 2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。参考答案：CA．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。( ) 参考答案：√ 4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。( ) 参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。( ) 参考答案：√ 2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。( ) 参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。参考答案：D A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票 C．审计人员的父母拥有客户的D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票 1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。 A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告 C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能 参考答案：C1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括( )。 A．当法庭传唤克呼吁审计人员时 B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时 C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料 D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时 参考答案：C 2. 下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( )。 A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费 B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费 C．根据破产清理结果的多寡来确定收费 D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用 参考答案：A1. 甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( ) 参考答案：BA．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题 B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行 C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法 D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督 1. 审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( )因素。 A.社会 B.技术 C.经济 D.风险参考答案：A 2. ( )是注册会计师法律责任产生的法律因素。 A.内部控制审计模式的内在局限 B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范 C.审计风险的增加 D.某些审计人员职业素质低下参考答案：B1. 技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。技术责任主要包含( )。参考答案：CA．违约和故意 B．违约和过失 C．故意和过失 D．违约和欺诈 2. ( )是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。参考答案：DA．民事责任 B．技术责任 C．行政责任 D．质量责任 1. 《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是( ) 。参考答案：B A．违约责任 B．连带责任 C．过错责任