财产清查之银行存款余额调节表的编制概要.ppt

财产清查,即财产检查，指通过对现金、实物的实地盘点和对银行存款、往来账项的核对，来确定各项财产物资和往来账项的实有数，查明账存数和实存数是否相符的一种专门方法。 二、财产清查的目的 通过账实核对，发现管理上的问题，加强内部控制，使账实相符。 财产清查过程中会有账实不符的情况吗？ 讨论： 账实不符的情况包括哪些 二、造成账实不相符合的原因： 1.财产物资收发时，由于度量衡等器具彼此的误差而发生的差错； 2.记账时发生漏记或重记、错记或计算上的错误； 3.财产保管过程中的自然损耗； 4.发生自然灾害和意外损失； 5.由于管理不善或工作人员的失职而发生财产物资的残损、变质、短缺； 6.由于不法分子的贪污盗窃、营私舞弊，造成财产物资的损失； 7.结算过程中账单未到达或拒付等原因造成企业与其他企业的结算往来账款上的不符； 8.银行存款清查中的未达账项。 三、银行存款的清查 1.清查方法： 核对账目。即银行取得的对账单与单位的银行存款日记账进行核对，逐笔核对对账单和企业的银行存款日记账，清理未达账项。 2.银行与企业账目不符原因 ?企业与银行之间一方或双方记账有错 ?存在未达账项 思考： 未达账项包括哪些情况呢 3.未达账项的四种情况: （1）企业收到或已送存银行的款项，企业已入账，作为银行存款的 增加，但银行尚