财经法规与会计职业道德第四章第三节国库集中收付制度概要.ppt

第三节国库集中收付制度 2001实施国库集中收付制度，提高了财政资金收付管理的规范性、安全性、有效性和透明度。 我国现行的规范性文件有： 《财政国库管理制度改革试点方案》 《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》 概念：所谓国库集中收付制度，是指以国库单一账户休系为基础，将所有的财政资金全部纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项管理制度 一、国库集中收付制度 国库集中收付制度的特点 所有财政收入都必须直接缴入国库，各征收机关设立的各种收入过渡户将不复存在； 所有财政性资金在实际使用时由国库单一账户直接支付给商品或劳务提供者； 财政资金在实际支付前，都是财政可统一支配和调用的资金。 １．国库单一账户体系概念：是指实行财政国库集中收付后，用于所有财政性资金收支核算管理的账户体系 2、国库单一账户体系的构成 （ 5类账户） 　　　国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位的零余额账户、预算外资金专户，以及特设专户 3、财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。 中国人民银行按照有关规定，对国库单一账户和代理银行进行管理和监督。 二、国库单一账户体系 国库单一账户体系的构成 （１）财政部门在中国人民银