财务会计报表概要.pptVIP

* * * * * * * * 利息保障倍数:每期所有者权益之和除以所获利息. * * * * * 速动比率:流动比率=流动资产/流动负债 * * * * * * * * * * * * * * * * 准则。 * * * * * * 二、现金流量的分类 经营活动的现金流量 投资活动的现金流量 筹资活动的现金流量 三、现金流量表的格式P294 四、现金流量表的内容P290 （一）经营活动的现金流量 1.现金流入 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 2.现金流出 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各种税费 支付的其他与经营活动有关的现金 （二）投资活动的现金流量 1.现金流入 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 2.现金流出 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 （三）筹资活动的现金流量 1.现金流入 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 2.现金流出 偿还债务支付的现金 分配股利或利润、偿付利息支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 （