财经法规及财经制度课程案例1解读.docx

《企业内部控制基本规范》应用案例分析 案例提供人：吴春雷 一、本案例分析的意义 《企业内部控制基本规范》的出台为企业如何建立内部控制体系提供了有力的指引。自其发布以来，国内企业越来越重视内部控制建设。但是对当前迅猛发展的电子商务行业来说，由于是新兴行业，商务企业经营过程有别于传统企业，例如存货种类繁多、销售无场所化、高度依赖信息系统等。因此，通过实际案例，按照《企业内部控制基本规范》分析电子商务企业的内部控制具有较好的现实意义。 二、案例介绍 （一）公司背景 1、公司基本情况 ABC公司为有限责任公司，股东人数8人，于中国电子商务市场发展早期进入市场。其经营产品范围较广，包括数码、家电、食品、服装等类别。ABC公司在全国有一个总仓和六个分仓，形成了全国统一库存网。由于进入市场较早，ABC公司在这个新兴行业积累了丰富的经验，并培育了自己的客户群体。因此，该公司在中国占据相当一部分市场份额，并且销售额早已突破亿元级别。由于行业特点，一直处在微利甚至不盈利状态，但毛利率略高于行业平均水平。 ABC公司的经营模式属于电子商务中的B2C模式，即从正规合法的厂商处购入商品，在自己幵发的网站上进行销售。因此B2C更能保证产品的可靠性，对刚起步不久的中国市场来说，比C2C模式更能获得消费者的信任。 由于上述经营模式，ABC公司的主要业务环节为“进、存、销”，即从供货商处购入商品，作为自己的存货储存