CIA第门模拟样题分析.docxVIP

1.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？ A:它确定了内部审计师部门的权力和职责。 B:它规定内部审计部门所需的最少资源。 C:它为评估内部审计部门提供依据。 D:它应得到高级管理层和董事会的批准。 答案：B   2.以下哪项内容不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用？ A:支持董事会对整个公司开展风险评价。 C:监督公司道德政策的遵守情况。 B:确保及时落实审计建议。 D:讨论存在重大风险的领域。 答案：B  3.监督应付账款的内部审计师为何不应开展那部分业务的确认评估？ A:由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性。 B:在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查。 C:直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止。 D:直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。 答案：B  4.根据《标准》，以下哪项内容应该在规划时得到考虑？ A:捍卫被审计部门的资产。 B:业务部门遵守政策、计划、程序、法律和法规的情况。 C:业务部门和相关方案既定目标的实现。 D:被审计部门的目标。  1 答案：D  5.某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实这些违法 行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告 的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为： A:未违反《职业道德规范》与标准，因为保密性原则优先于其他原则。 B:未违反《职业道德规范》与标准，因为该审计师已保证充分、真实地回答相关的任何问题。 C:已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的指 控其犯唆使罪的诉讼。 D:已违反《标准》，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机 构。 答案：D  6.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根 据《职业道德规范》，该审计师应该： A:向组织中的适当人员报告这些事实。 B:由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动。 C:在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利。 D:将这种情况报告给适当的政府法规组织。 答案：A  7.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常 采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的 审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可 观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月 后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当： A:不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》。  2 B:不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现。 C:接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符。 D:接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计师得到好处，分支机构也得到好处，整个 组织由于存在着纠正审计师所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 答案：A  8.内部审计师协会董事会被告知某位 CIA 的逃税行为已被证实并定罪。那么此 CIA 接下来很 可能： A:立即被内部审计标准委员会取消 CIA 资格。 C:受到协会专业实务分会主任的谴责。 B:没有事，此行为超出正常工作范围。 D:由董事会审查并取消 CIA 资格。 答案：D  9.《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证 与改进程序的要素？ A:已完成审计活动的内部复核； C:审计标准遵循情况的外部评估； B:内部审计师个人绩效的年度评价； D:审计工作监督。 答案：B  10.《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔 年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客 观性？ A:该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的。 B:该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。 C:内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。 D:以上三项都会。 答案：B  3  11.某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购 材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以