2012年广东会计从业之会计基础吴红利基础班第十六讲.docVIP

二、汇总记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总账的一种账务处理程序。 特点：定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账。 在汇总记账凭证核算程序下，除设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还应该设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，作为登记总分类账的依据。其他账簿的设置与记账凭证账务处理程序基本相同。 （一）一般步骤 1． 2．3．4．7．期末，将现金日记账、银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账户余额与有关总分类账的余额核对相符。 8． （3） （1） （ (2) （7）核对 (5) （ (6） （8）