《商业银行经营管理》.分析.ppt

第一节 商业银行的财务报表 一、 资产负债表 资产负债表是总括反映一家银行在某一时点上资产、负债和所有者权益的财务报表。 资产负债表的结构 资产 负债 1、流动资产 1、流动负债 2、长期资产 2、长期负债 3、其他资产 所有者权益 1、实收资本 2、资本公积 3、盈余公积 4、未分配利润 一般来说，在资产负债表上 资产按其流动性程度的高低顺序排列，先流动性资产，后非流动性资产，而非流动性资产又划分为若干大类； 负债按其偿还期的长短排列，先流动负债，后长期负债； 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资本公积、盈余公积，最后是未分配利润。 银行资产负债表的内容 资产=负债+所有者权益 1、资产——资金运用 (1)现金资产。一般包括：库存现金、在中央银行存款、同业存款、在途资金(托收中现金)。 (2)证券投资：流动证券。它包括短期政府债券、商业票据等货币市场证券。 (3)证券投资：收入证券。银行主要是为了获得其预期收益而持有的债券、票据及其他证券。 (4)贷款。这是银行最大的资产项目。 (5)固定资产。银行的建筑和设备的净价值,占比低。 (6)其他资产。 2、负债与股东权益 (1)存款。银行最主要资金来源，包括活期存款、储蓄存款、定期存款等。 (2)非存款负债。包括同业拆借，向中央银行借款、欧洲美元借款、回购协议下销售的证券、发行金融债券等。 (3)其他负债。银行的各种杂项债务，如应计税金、应付工资等。 (4)股东权益。包括普通股、优先股、资本公积、未分配利润等。 商业银行资产负债表的特点 总资产中各种金融债券占比大，固定资产比重小 负债是主要的资金来源 资产负债表的具体科目和处理方法不尽相同 二、银行的损益表 损益表是用来反映一家银行在报告期收入、支出、 税金、利润等情况的报告。 损益表主要包括收入、支出和收益三大部分。 1、收入 （1）利息收入：它是银行收入最主要的来源，包括贷款利息收入、证券投资利息收入。 （2）非利息收入：银行为客户提供服务而取得的费用及佣金收入。通常包括存款账户服务费、其他银行业务手续费及信托收入、租赁收入、证券销售等。 2、支出 （1）利息支出。利息支出是银行支出的主要部分，其中大部分又是存款利息支出。 （ 2）贷款损失准备金。贷款损失准备金从净利息收入中直接提取，可作税前处理。 （3）非利息支出。主要是工资与福利、房屋设备的折旧费、租金、广告费、保险费等。 3、利润 （1）税前利润。利息和非利息收入扣除各项支出后的余额。 （2）税后净利润。税前利润中扣除应缴纳的所得税，即为税后净利润。 银行收费问题 2010.11 /u37/v_NTY2MjY0MjM.html2011.3.15 2011.3.15 中国银监会、中国人民银行和国家发改委昨天联合发布《关于银行业金融机构免除部分服务收费的通知》，要求银行自今年7月1日起免除人民币个人账户的11类共34项服务收费。 n304359016.shtml 2011.7 n312753088.shtml# 收费理由 银行控制成本，管理客户 国际接轨，大力发展中间业务 问题 银监会：银行兼具公共性和商业性 银行：企业，自主定价权———市场化问题 垄断 涨价因金融创新不足:国际银行业所使用过的中间业务品种已达2万种，国内银行在金融业务创新方面比起西方的银行欠缺和滞后很多 商业银行的收入和支出简要分析步骤 (1)利息收入； (2)利息支出； (3)=(1)－(2)，净利息收入； (4)贷款呆账准备金； (5)=(3)－(4)，扣除呆账准备金后的净利息收入； (6)非利息收入； (7)非利息支出； (8)=(6)－(7)，非利息净收入； (9)=(5) + (8)，纳税前的净营业利润 (10)证券收益或损失； (11)=(9) + (10)，税前净利润； (12)所得税； (13)=(11)－(12)，纳税后的净利润。 三、 银行现金流量表 现金流量表反映商业银行在一段时间内现金流量的