ABS会计核算操作规程2007详细分解.doc

中央银行会计集中核算系统操作规程 第一章 一般业务核算 5 第一节 准备金存款 5 第二节 缴存财政存款 8 第三节 辖内转账业务 11 第四节 汇兑业务 13 第五节 普通借记业务 14 第六节 金银业务 17 第七节 邮政汇兑业务 26 第八节 邮政储蓄转存款 29 第九节 特种存款 32 第十节 国际金融组织业务 33 第十一节 其他业务 35 第二章 再贷款业务的核算 38 第一节 流动性再贷款 38 第二节 金融稳定再贷款 44 第三节 农村信用社改革试点专项借款 46 第四节 高额罚息贷款 51 第五节 自动质押融资业务 52 第三章 再贴现业务核算 55 第一节 再贴现发放 55 第二节 再贴现收回 57 第四章 专项票据 62 第五章 公开市场业务核算 65 第一节 债券交易核算 65 第二节 发行债券核算 79 第三节 外汇买卖 83 第六章 货币发行业务核算 85 第一节 货币发行和回笼 85 第二节 发行基金往来科目余额年度上划 89 第七章 固定资产核算 94 第八章 财务收入和支出的核算 97 第一节　财务收入 97 第二节 财务支出 100 第三节 利差补贴 104 第九章 同城票据交换业务核算 107 第一节 提出票据处理 107 第二节 提入票据处理 109 第三节 同城票据交换差额清算 111 第十章 支付往来业务核算 112 第一节 大额支付往来 112 第二节 小额支付往来 114 第三节 支付业务撤销、退回、查询查复、止付 121 第十一章 所有者权益 124 第一节　中央信贷基金 124 第二节　利润分配 126 第十二章 重要空白凭证管理 128 第十三章 错账更正业务核算 132 第一节 当日错账更正 132 第二节 当年错账冲正 133 第三节 跨年错账更正 135 第十四章 日初、日终、月终处理 135 第一节 日初处理 135 第二节 日终处理 136 第三节 月终处理 139 第十五章　年终决算 140 第一节　年终决算日的工作 140 第二节　年终决算日后的工作 142 附：销户管理 144 第一章 一般业务核算 中央银行会计集中核算系统（以下简称：集中核算系统）中一般业务包括：存款准备金的日常考核、缴存财政存款、转账、汇兑、金银、邮政汇兑、邮政储蓄转存款、特种存款、国际金融组织业务和其他业务等。 第一节 准备金存款 法定准备金存款的日常考核 法定准备金存款是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要，按规定比例向中央银行缴纳的存款。各金融机构法人当旬第五日至下旬第四日每日营业终了时,其存入人民银行法定准备金存款余额,与上旬末该机构(含所有分支机构)一般存款余额之比,不得低于法定比例。 （一）营业网点 1.对金融机构法人每旬后5日内(遇节假日顺延)报送的上旬末一般存款余额表进行审核，于每旬五日内(遇节假日顺延)及时录入一般存款余额信息，复核无误后，将数据信息传至核算中心。 2.对金融机构法人不按时报送旬末一般存款余额表和月末日计表的情况，应形成书面报告，经会计主管审签后，及时报货币信贷部门。 （二）核算中心 1.收到网点录入的金融机构一般存款余额信息后，集中核算系统每日日终自动考核所辖法人金融机构法定存款准备金比例。计算公式： 法定准备金最低限额=一般存款余额×法定存款准备金比率-批准可动用法定存款准备金 2.人民银行按旬考核法人金融机构（或外资金融机构分行）法定存款准备金时，如遇旬后第五日为法定假日，应按照该假期前一工作日的考核标准，考核该假期期间金融机构存款准备金水平。 3.对该假期结束后第一个工作日至下旬第四日金融机构的存款准备金水平，人民银行按金融机构上旬末一般存款余额进行考核。 二、准备金存款不足的处理 营业网点根据核算中心下传信息，打印“××金融机构存款准备金透支清单”一式两份，经会计主管审签后，加盖业务公章，分别送交货币信贷部门和事后监督部门。 三、动用法定存款准备金 （一）动用法定存款准备金的发放 1.营业网点根据货币信贷部门提供的动用法定存款准备金通知单一式两份，开设动用法定存款准备金专户，并预留金融机构印鉴。 2.在“准备金账户参数管理”中，由网点主管录入批准动用法定存款准备金数额。 3.经办人员根据动用法定存款准备金通知单填制一式三份转账凭证，经会计主管审签后，录入员根据转账凭证进行录入并将凭证流水号标注在右上角，复核员复核无误后，将信息传至核算中心。 会计分录： 借：××准备金存款—××金融机构户 贷：××准备金存款—动用法定准备金专户 4.收到核算中心记账成功信息，在一份转账凭证上加盖经办员名章和转讫章交事