2015苏州会计人员继续教育_会计与税法差异技术方案.doc

会计与税法差异 1 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。法定性原则 税法优先原则 谨慎性原则 实质重于形式原则 2 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（ ）正确 错误 1 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 2 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（ ）正确 错误 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确 错误 1 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。收入类差异 扣除类差异 资产类差异 暂时性差异 2 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）正确 错误 1 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。发出商品时应借记发出商品