研发财经管理重点分析.ppt

研发预算与成本管理 目的 通过有效的研发财经管理培训使研发管理者可有效推动研发投入产出比的提高。 研发财经管理是财经管理中最复杂的部分之一，本课程通过对研发预算、核算、成本控制及研发项目/产品的成本构成、费用统计、拨付、费用控制的操作方法和模板工具，理解研发预算与成本管理的方法，帮助解决研发预算及成本管理中常见的问题及困惑。 目录 预算及成本管理的概念 研发在财经管理方面的关注点 研发预算管理 研发核算管理 研发成本管理 研发质量成本管理 研发费用及现金流管理 研发财经管理的IT支撑 产品开发过程中如何进行财经管理 研发项目投入产出管理 QA 预算及成本管理的概念 研发财经管理的出发点 高科技企业如何赚钱： 知识资本 =》财务资本： 知识资本不断增值 知识怎么转化为财富？ 创新的冲击力 研发财经管理的出发点 知识经济时代企业之间的竞争，归根到底是企业创新能力的竞争。换句话说：创新或者落伍，在激烈竞争的今天对所有行业来讲，就那么简单 决定顾客购买的最终决定因素是价格——彼得?杜拉克 当今企业产品开发的过程： 创新和成本控制并不断复制的过程 研发财经管理的出发点 高新技术企业创造财富模式 现代企业的利润主要是科技创新与管理创新带来的，知识作为重要生产要素 研发财经管理的出发点 知识可以雇用资本。 管理的实质是有效地利用所拥有知识去寻求知识资本的增值，以及把现有知识最大限度地转化为生产力（即财务资本的增值） 研发财经管理的主要关注点 研发财经管理的内容： 预算/核算 众多企业研发总预算占销售收入的比例逐步抬高 成本 研发是成本控制的发源地，财经部门是推动力 研发财经管理的主要关注点 科学技术是第一生产力－－邓小平 “知识就是金钱”－－比尔·盖茨 “没有知识就没有力量，知识不可能不产生力量” －－社会思想家米切尔·费科特 预算的概念 定义： 预算是依据发展战略，在预测基础上制定的货币化的计划 预算是实施企业发展战略的保障体系 预算是经营管理中的有效控制工具 预算是经营业绩的评估依据 预算的作用 预算管理能够有效防范财务风险和项目风险 企业一切活动是为了围绕市场和满足用户需求，但在市场经济下，市场风险无处不在，瞬息万变的形势下，企业要在市场预测基础上进行预算与预算管理，以掌握市场经济主动权，合理提高企业资源或资产的配置效率，增强企业整体实力和竞争能力，有效防范资金风险 预算管理是企业与市场间的桥梁 预算将市场与计划有机地统一在企业内部，避免单一计划或单一市场机制的缺陷，能帮助提高企业应变能力 预算的作用 预算管理是企业管理也是项目管理的一种机制 预算管理与市场机制相对接（风险机制） 以市场为起点，围绕需求做文章 与企业内部组织及运行机制相对接 是组织系统，有决策层、执行层及监督考核机构，每层对应责任中心，有明确目标、指标，通过考核明确责、权、利 预算管理可建立一套科学高效的激励机制和约束机制，建立企业围绕市场进行内计内控管理的机制 预算的作用 预算管理是企业和项目科学管理的一种方法 现代企业制度的基本特征是产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学，这三者最终都须落实到管理科学上 预算管理涉及企业的方方面面，将企业的经营活动用货币形式进行管理，用预算对企业内部各环节、各种经济资源进行控制，由预算编制、执行、控制，并通过分析预算差异与预算编制、执行情况的考核，使预算管理贯穿企业管理的全过程，是企业科学管理的有效途径 预算的作用 预算管理是企业管理也是项目管理的一条主线 为追求企业利润最大化和股东收益最大化，企业内部各环节在计划、组织、执行、控制过程下协调运作，在努力实现预算目标的同时，为企业创造价值，实现企业目标。这种管理明确了企业价值链，明确了企业管理的主线。这条主线就是预算管理 预算实施体系 预算实施体系 预算管理在财务部门中的位置与功能 确定预算单位 划分预算类型 盈利性单位：如制造车间、运输车队 资金占用单位：如采购、仓储、销售 专项经费单位：如研发、技改、中试 费用单位：如行政职能部门 差额预算单位：如内部福利机构 确定预算单位 划分计价类型 成本类价格，如原辅材料、燃动、工器具、备品备件、低值易耗品 内部转移类价格，如半成品、产成品 计划类价格，如维修、运输、后勤服务 预算编制的一般原则 预算是发展战略的货币化 聪明不如情况明 千斤重担众人担，人人肩上有指标 销售预算是编制全面预算的关键与起点 在全面预算体系中，包括制造预算等非货币计量单位的预算 预算编制的一般原则 预算是建立在预测的基础之上，而非“会计报告与记录” 预算的重点内容是现金流量、营业收入、成本费用 天下难事，必作于易，天下大事，必作于细 要考核的是管理者