某辅业公司财务管理规定(新修定).docVIP

辅业公司财务管理规定 为严肃财经纪律, 进一步规范辅业公司财务经营管理，根据集团公司和市公司财务经营管理制度及相关财务会计法规制度，并结合实际情况，特制定本规定。 第一章 财经纪律 第一条 按规定存取、管理、使用资金，不得以集资、贷款、借款、投资等形式挪作他用、违规担保或擅自设置经济实体。 第二条 各单位只能设立一个银行结算账户。不得保留账外款项或将公司资金以个人名义存储。不得出租、出借公司账户为他人牟取利益。严禁设立“小金库”。 第三条 加强对固定资产的管理和核算，对单位的固定资产的投入、处置、盘盈、库存等每年要进行清理、盘核，做到帐表、帐实相符。未经上级主管单位批准不得擅自购建固定资产、超标准购建、使用固定资产或违规处置各类资产。 第四条 严格按集团公司和市公司制定的《集中采购管理办法》进行采购，并健全集中采购招商、申报、审批制度。 第五条 及时归集各项收入，不得隐瞒经营收入或不通过公司账务直接支取公司收入。据实列支、核算各项成本费用，不得虚列，或列支不属于本单位经营活动的费用成本。 第六条 严禁违规提高工资、补贴、福利标准或巧立名目违规发放奖金。 第七条 严禁恶意删除、添加或修改经营数据和财务数据库信息。严禁捏造、篡改、编制虚假未达账项，虚增虚减银行存款。严禁提供或者出具不真实、不合法的原始凭证，篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表和会计资料。 第八条 财务印鉴中的名章与财务专用章必须分人保管和使用，网银等资金管理系统使用的客户证书、密码等电子认证资料，视同财务印鉴进行保管和使用。通过网银等资金管理系统汇划资金的操作必须分别设置制单、复核和授权权限，资金支付至少应由两人共同操作完成。 第二章 财务机构设置、职责与权限 第九条 县级辅业公司在集团公司总体方针目标指导下，有效运作法人财产，执行市、县供电公司各项规章制度，自主经营、独立核算，自负盈亏。单独设立财务套账，由专门会计人员负责核算管理。 第十条 辅业公司负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；确定公司内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；组织拟定公司内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；根据企业预算方案组织企业生产经营；接受财政、税务、审计机关（部门）的监督；接受县供电公司对辅业公司行使经营权和考核权；接受市供电公司的指导和监督。 第十一条 辅业公司财务部具体负责公司的财务管理和经济核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果，并按会计基础工作规范化监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算。参与企业经营决策，统一资金、统一调度、筹措安排使用资金。负责资金结算并办理结算业务。 第十二条 公司会计主管主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作；下达并落实财务、费用、利润等考核指标；参与公司重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；负责编制会计报表，组织清产核资；贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝不合理开支。 第十三条 财会人员须持有《会计证》，爱岗敬业，自觉遵守财经纪律，积极参加后续专业知识学习。 第三章 会计工作管理 第十四条 辅业公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。会计核算严格按照集团公司《关于规范县级辅业公司财务管理及会计核算的通知》（陕地电发〔2011〕213号）执行。 第十五条? 应按照财政部颁布的《会计基础工作规范》逐步规范公司财务管理，努力实现辅业公司会计基础工作规范化达优。 第十六条? 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十七条? 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第十八条 财务人员应当定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十九条 财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报公司经理审批，并报送县公司有关部门和市公司。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须经理和会计签名或盖章。 第二十条 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第二十一条 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理。 第二十二条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第二十三条 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由公司经理或县公司财务部主任监交。 第二十四条