项目二货币资金核算实务绪论.ppt

工作任务二 二、知识导航 为了加强对银行存款的控制，对于银行存款的存、取和转账业务，应进行严格的审批手续，认真审查银行存款收支的合法性和合理性；并建立一套严密的内部控制制度，即企业的出纳人员负责银行存款的收、支业务，签发支票，登记银行存款日记账，会计人员负责银行存款收支业务的审核工作，并负责登记银行存款总账。 工作任务二 二、知识导航 企业在生产经营活动中发生的货币资金收支业务，除按《现金管理暂行条例》规定可以直接使用现金进行结算的业务以外，其他业务款项的结算都必须通过银行进行转账结算。 工作任务二 二、知识导航 工作任务二 二、知识导航 为了总括核算企业银行存款的收入、支出和结存情况，应设置“银行存款”总分类账户。该账户属于资产类账户，用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款。借方登记存入银行或其他金融机构的款项，贷方登记从银行提取或支付的款项，期末余额在借方，表示企业期末银行存款的实际结存数额。 工作任务二 二、知识导航 【例2-15】A公司10月11日委托当地的开户银行将300?000元采购资金汇往采购地某银行开设采购专户，收到银行盖章退回的第一联信汇凭证(回单)，编制如下会计分录。 借：其他货币资金——外埠存款 300?000 贷：银行存款