现金与应收账款管理概述.ppt

第十一章 流动资产 2.现金预算管理 现金预算概念 现金预算就是在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为先导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理估测企业未来一定时期的现金收支情况，并对预期差异采取相应对策的活动。 现金预算的作用 ◇可以揭示出现现金过剩或现金短缺的时期，避免不 必要的累积和闲置，减少机会成本。 ◇可以在实际收支实现以前了解经营计划的财务结果， 预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力。 ◇可以对其他财务计划提出改进建议。 2.现金预算管理 现金预算的制定步骤 ◇销售预测 ◇估计现金流入量 ◇估计现金流出量 ◇估计月末现金和贷款余额 现金预算的编制方法 ◇收支预算法 ◇调整净收益法 3.最佳现金持有量的确定 米勒-欧尔现金管理模型 根据每日现金收支变化幅度的大小、投资收益率的高低和投资与现金相互转换的交易成本的大小确定现金余额的均衡值和上下限的范围。 4.现金的日常控制 加速收款 ◇集中银行 ◇锁箱系统 ◇其他程序 控制支出