浅论民营企业内部控制问题正文-本科毕设论文.doc

浅论民营企业内部控制问题 第一章 绪论 1研究的背景 改革开放三十多年来，民营企业已成为国民经济的重要组成部分。截至2007年底，我国中小企业数量已达4200万家，占全国总数的99.81%，创造的产品价值和服务价值占全国GDP的60%，创造了75%以上的就业机会，上缴了50%的税收。民营企业这样一支庞大的群体，它们的健康发展是有效保证我国经济增长的长期稳定，是有效解决我国的众多就业人口，是同国际竞争的一支强大力量。在国际社会日益竞争激烈的今天，民营企业的健康发展，值得我们去探讨和研究。目前，我国一些民营企业由于公司治理混乱，缺乏现代化的管理，导致公司运营困难，甚至面临倒闭的危机。这些民营企业普遍存在对现代化管理特别是企业内部控制的建设和完善并未得到应有重视。随着企业规模的扩大和发展，以及外界竞争压力，企业暴露的问题不断增加，也无法及时有效解决，以致于企业无法正常生产、运营下去，造成了企业巨大的经济损失，导致企业资金周转困难，甚至走向灭亡之路。针对民营企业内部控制失效的现象，建立和完善民营企业内部控制建设，是企业成功管理和长远发展的必由之路。 2008年，金融危机爆发，一些民营企业自身无法应变，随之而来的是大量裁员甚至企业倒闭，内部决策失效，内部控制体系形同虚设。由于民营企业缺乏充裕的资金和政府的扶持，而建立和完善民营企内部控制体系有助于企业的运营和管理，是企业在发展中遇到困境时有效作出决策来应对的机制，是民营企业在竞争日益激烈的当今社会生存、发展的根本保证。一些民营企业都经历着由生到盛，再由盛到衰的短暂生命周期。其中一个重要原因就是这些民营企业缺少甚至没有完善的内部控制制度。当金融危机来临时，这些企业无法靠自身的力量走出困境。由于许多民营企业自身的特点，存在法人治理结构简单，家族式管理现象严重，权利过于集中。在企业规模较小的情况下，可以起到一定高效的管理，并能节约一定成本。但随着企业规模的扩大，企业内部管理水平与现代化管理理念相差甚远，特别是企业内部控制制度不健全甚至缺失，这严重阻碍着企业健康发展和持续经营。历史见证了无数民营企业的创立走向辉煌到最终衰亡这样一个短暂的生命周期，让我们不得不去总结过去这些曾经显赫一时的民营企业为什么会走向灭亡。从企业创立之初到民营企业规模的发展壮大，建立各子公司的同时，出现母子公司管理混乱，分工不明确，相互之间缺乏联系、沟通，内部控制混乱的现象变得严重，暴露出企业内部控制制度不健全，无法有效实施内部控制制度，缺乏现代化管理，无法保证企业继续有效运营和发展。这些民营企业对内部控制的不重视，对内部控制的认识存在偏差，导致很多民营企业没有健全的内部控制制度，导致民营企业管理混乱。无法保证企业业务的有无法保护企业的资产安全与完整，寻私舞弊现象开始泛滥，会计信息失真，自身无法制定合法、有效的程序,而逐步将企业带向灭亡。 1.2研究的意义 本课题研究的意义就是针对民营企业内部控制的现状，究其原因，并结合案例分析，制定出一套有效的解决对策。民营企业内部控制制度是国家要求的，也是社会审计所需要的。国家在制定一系列政策的同时，也需要民营企业根据自身特点，建立和完善企业内部控制。通过（一）公司治理结构；（二）风险评估；（三）控制活动；（四）信息系统；（五）内部审计等各方面的措施，来建立和完善民营企业内部控制制度。这不仅有助于企业自身长期、稳定的发展，对促进经济增长、扩大就业、推动技术创新和调整优化经济结构等领域发挥越来越重要的作用，对国家经济建设和企业健康发展都具有长期深远意义。所以，建立健全民营企业内部控制制度是当务之急，是企业生存、发展的重要保证。 3相关研究评述 目前我国学者针对中小民营企业内部控制问题的研究成果如下：（一）完善治理结构。方泓龙、顾正娣在《民营企业内部控制的现状与对策》一文中指出在产权制度和治理结构上创新，让企业管理者的权利受到牵制，从而使管理者的决策更科学，更有效。（二）提高风险评估能力。徐艳滨、陈微在《浅论民营企业内部控制》中分析，对于经营风险和财务风险，企业都应该建立可以辨认、分析和管理风险机制，确认高风险领域，并加强管理。企业只有提高了对风险的评估能力，才能使企业将风险最小化，并制定出有效的对策。（三）建立良好的控制活动。李莉在《浅谈民营企业的内部控制》中分析，通过关键控制点的控制，对不相容职务进行分离等设立，通过良好的控制活动来降低风险，来达到内部控制的目的。（四）建立良好的信息系统。刘玫在《民营企业内部控制研究》中对信息系统的概念做了重新的认识：有效的信息沟通不仅包括上下级之间的信息流动，还包括信息在各部门的横向流动。要全面保证企业信息的通畅，才更好的有助于企业管理。（五）发挥计内部监督作用。要确保内部控制制度被切实地执行切执行的效果良好，内部控制就必须被监督。 由于民营企业的组织