内部审计学第03章解读.ppt

管理的五大职能：计划、组织、指挥、协调、控制 管理的14原则： 劳动分工；权力和责任；纪律 ；统一指挥； 建立完善组织 ；个人利益服从整体利益；人员的报酬；集中 等级制度；秩序；公平；人员的稳定；首创精神；人员的团结。 主要内容 筹资管理 首先，筹资方案的合法性、合理性； 其次，筹集资金是否按照计划要求及时到位，资金的使用效果，是否满足生产经营需求； 最后，筹资的经济性。 投资活动 首先，投资决策是否科学、合理；投资决策过程是否规范，方法是否适当，可行性研究及相关的技术评价是否到位等； 其次，投资过程是否严格执行了投资决策要求，投资管理是否规范，各种支出是否合理 最后，投资的效率、效果和收益实现情况。 经营活动中的财务收支 资金的使用是否合理，能否加速资金周转提高资金利用效率。 1.注意审计时间的选择和把握 筹资投资：生命周期 经营活动：业务的职能特征 利润分配：会计年度 2.注意审计重点的选择和把握 内部审计：3E,增值，全程跟踪 外部审计：合法，公允，事后审计 3.注意发现舞弊线索 4.注意审计独立性和客观性的把握 例3-2 审计人员在审计天一股份有限公司2006年度财务报表时，发现2006年2月10日天一公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元）取得天美公司20%的股权，按照增发前20个交易日的平均股价计算，该1000万股股份的公允价值1500万元。为增发该部分股份，天一公司向证券承销机构支付了100万元的佣金和手续费。天一公司对此的账务处理为： 借：长期股权投资 16 000 000 贷：股本 16 000 000 请你根据相关资料对此进行评价。 借：长期股权投资 15 000 000 贷：股本 10 000 000 资本公积-股本溢价 500 000 借：资本公积-股本溢价 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 主要内容 企业资产审计 企业负债审计 所有者权益审计 企业收入审计 企业费用审计 企业利润审计 企业会计报表审计 主要内容 1.人力资源管理的定义 ●吸纳功能主要是指吸引并让优秀的人才加入本企业。 (基础) ●维持功能是指让已经具有工作经验的员工继续留在本企业工作。(保障) ●开发功能是指让员工保持能够满足当前及未来工作需要的技能。(手段) ●激励功能是指让员工在现有的工作岗位上创造出优良的绩效。(核心) 1.审计人力资源规划是否合理、科学。 组织环境 经营目标 总体定位 现有人力资源状况 人力资源需求预测方法是否科学 政府管理方式和方针政策的影响 政府管理方式和方针政策能够直接影响甚至决定企业人力资源管理的很多活动。 如果政府管理方式和方针政策经常发生变化，那么企业的人力资源管理也必须随之变化，这就会造成人力资源管理活动和政策的频繁变动，不仅会影响企业人力资源管理的效果，而且也不利于企业的经营发展。 招聘工作的程序 招聘渠道 招聘渠道 招聘计划的内容 招聘的规模 招聘的范围 招聘的时间 招聘的预算 招聘范围示意图 招聘的时间 招聘时间选择最常用的方法：时间流失数据法（TLD） 该方法显示了招聘过程中关键决策点的平均时间间隔，通过计算这些时间间隔来确定招聘的时间。 运用时需考虑的因素： 整个招聘录用的阶段和每个阶段的时间间隔。 阶段越多，每个阶段的时间越长，招聘开始的时间就应越早。 招聘的预算 招聘的成本费用： 人工费用 业务费用 其他费用 招聘效果的评估 招聘的时间 招聘的成本 应聘比率 应聘比率=（应聘人数/计划招聘人数）×100% 录用比率 录用比率=（录用人数/应聘人数）×100% 3.审计人力资源的开发与培训是否到位，是否有助于提升员工的专业胜任能力，适应组织发展的需要。 主要采用抽样调查技术（见教材94页） 绩效管理内容 完整意义上的绩效管理是一个系统，它包括四个部分： 计划绩效。绩效周期开始时，上级和员工一起就员工在绩效考核周期内的绩效目标、绩效过程和手段进行讨论并达成一致。 监控绩效。上级和员工通过沟通来预防和解决可能发生问题的过程。 考核绩效。一定的考核主体借助一定的考核方法来对员工的工作业绩作出评价。 反馈绩效。绩效周期结束后在上级和员工之间进行的绩效面谈。 绩效管理系统示意图 访谈法 访谈法是指与职位的承担者面谈收集信息的一种方法。 优点：能简单、快速地收集资料，适用性强。 缺点：被访谈者往往夸大其承担的责任和工作难度，容易引起材料的失真和扭曲。 访谈法的类型 个别访谈法 集体访谈法 访谈过程中需要注意的问题 选择最了解工作