内部控制与风险管理第一章讲述.pptVIP

第四节 中国内部控制的实践与发展 1997年1月，中国注册会计师协会发布了《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》，便于会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量。 1997年1月，国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》，其中将对企业内部控制制度的测试当做“作业准则”予以明确。 1999年，全国人民代表大会通过新《中华人民共和国会计法》，将企业内部控制制度当作保障会计信息真实和完整的基本手段之一。 2000年，证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应披露企业内部控制制度。 第四节 中国内部控制的实践与发展 2001年，财政部发布《内部会计控制——基本规范》和《内部会计控制基本规范——货币资金》 2002年6月，中注协制定发布了《企业内部控制审核指导意见》。 2002年，中国人民银行发布《商业银行企业内部控制指引》，指出企业内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 2002年12月，中国证监会发布《证券投资基金管理公司企业内部控制指导意见》，首次系统地提出基金公司企业内部控制的目标和要求。 第四节 中国内部控制的实践与发展 2006年6月，上海证券交易所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》；20