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社会保障基金 与国家财政 社会保障基金财政管理的内容 Please insert your own text Please insert your own text 社会保障基金与国家财政 2 4 3 社会保障基金与财政 1 职能 1 2 3 社会保障基金与资源配置职能 社会保障基金与收入分配职能 社会保障基金与经济稳定与发展 社会保障基金与财政 社会保障基金与资源配置职能 社会保障基金与财政 三大途径：储蓄、投资与国债?? 储蓄：筹集社保基金，影响个人与企业的储蓄倾向?? 投资：社会保障基金作为投资基金影响社会总投资?? 国债：社会保障基金购买国债，促进公共事业的发展 社会保障基金与收入分配职能 社会保障基金与财政 体现为通过强制手段集中部分社会保障基金到政府手中后，通过转移支付来保障特殊社会成员的基本生活。 社会救助基金：给生活困难群体、低收入群体? 社会保险基金：失业劳动者、年老者、工伤劳动者及其家属等?社会福利基金：残疾人、孤儿、老人等? 社会保障基金与经济稳定发展职能 社会保障基金与财政 社会保障基金起到“减震器”?和“安全网”的作用 当经济过热时，社会保障税增加，失业保险金、救助类支出等社会保障支出减少，从而起到抑制经济膨胀的作用；相反，当经济萧条时，社会保障税减少，社会保障支出增加，起到刺激需求、促进经济回暖的作用。 社会保障基金与财政的关系 社会保障基金收支活动是国民收入分配和再分配的重要形式，其目的是确保社会成员基本生活水平，从而维护社会稳定，推动经济发展，促进改革深化。国家财政是政府宏观经济管理部门，担负着产品分配和再分配职能。因此，社会保障基金与财政有着极为密切的关系。 关系 2 3 1 财政是社会保障基金分配的主体 社会保障基金与财政支出 社会保障基金与财政收入 社会保障基金与财政的关系 4 社会保障基金与财政预算 5 社会保障基金财务管理离不开财政的监督 税收管理 财务管理 预算管理 财政拨款 社会保障基金财政管理的内容 社会保障基金财政管理的内容 （一）对社会保障缴税的纳税人给予税收优惠 财政将社会保障缴费（税）从企业利润及个人所得税中分离出去，实质上是财政资金的转移和让渡。企业社会保险费税前列支会减少财政的所得税收人，但同时可以鼓励缴纳社会保障税，增加社会保障基金。 税收管理 （二）允许慈善捐赠享受免税优惠 慈善事业和社会捐助是社会保障的重要内容，是政府保障的有利补充，对慈善组织和社会捐赠采取税收政策引导能够有效地促进慈善事业发展。财政是否允许慈善捐助在个人所得税和企业所得税税基中扣减将直接影响纳税人的捐赠行为；允许纳税人在其所得税税基中扣减的比例也会对捐赠行为产生影响，扣减比例越大，对纳税人捐赠的激励作用越大，也将促使人们选择慈善捐赠方式合理避税。 社会保障基金财政管理的内容 （三）对社会保障基金的投资运营给予税收优惠 财政要对社会保障基金的投资运营给予税收优惠。适当的税收优惠是推动社会保障事业发展，提高企业和个人参保积极性不可缺少的，但过多、过滥地优惠又会影响社会保险基金的收入，造成应征收入的大量减少。因此，确定税收优惠项目一定要科学、合理、适度。部分编制税收支出预算的国家也将社会保障税收优惠政策作为税收支出预算的重要内容，对国家通过税收优惠必策给予社会保障的隐性财政支出规模进行统计、监督和管理。 税收管理 社会保障基金财政管理的内容 财政对社会保障财务管理主要分为两个层次。由政府直接举办的社会救济和社会福利项目，由于其经费来源于财政经常性公共预算，财政对这些项目实施收支管理和监督自在情理之中。对于社会保险收支，财政参与管理的程度要取决于社会保障管理体制。在政府强制实施但由民间机构具体管理的体制模式下，财政主要负责收支的宏观管理，给予必要的财政补助。在政府强制实施且由政府直属机构直接管理的体制模式下，财政不仅要对其实施宏观的监督管理，具体的收入、支出也都属于财政的管理范围。 财务管理 社会保障基金财政管理的内容 预算管理 对社会保障基金实行预算管理是政府为实现社会保障目标的管理手段，能够增强社会保障基金收支管理的强制性和相对稳定性，也能够使政府和公众对社会保障基金有全面和完整的了解。在已建立社会保障制度的国家中，多数建立了社会保障预算制度，其预算编制模式主要有社会保险基金预算、政府公共预算、一揽子社会保障预算三种类型。 一揽子社会保障预算 国家全面担负社会保障的财政责任，能够增强福利水平的保障程度 独立于政府公共预算之外，手指高度明晰，各方权责分明 能够较全面地反映社会保障的收支状况和资金规模 社会保险基金预算 政府公共 预