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桑田固定资产管理内控制度 目录 第一章 总则 2 第二章 职责与分工 2 第三章 固定资产管理 4 第四章 附录及附则 12 第一章 总则 为规范公司固定资产管理，确保公司资产的安全完整，强化内部控制，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 本制度适用于重庆植恩药业有限公司及下属各子公司、分公司。 固定资产与低值易耗品的区别： 固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 低值易耗品为周转材料，属存货，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，应当采用一次转销法或五五摊销法进行摊销，其使用年限不超过一个会计年度。一般可分为以下几大类： 经营用具：指经营中使用的各种用具如清洁器械、消防器械、绿化器械等； 管理用具：指企业管理中的各种家具用具如保险柜、沙发、椅子、桌子、自行车等； 包装容器：指企业在经营过程中使用的周转箱、包装袋等； 其他用具：指不属于以上分类的低值易耗品。 固定资产管理总则：统一领导，分级管理的原则。即公司对固定资产实施投资决策权、调配权、处置权；子公司、分支机构及其有关部门对其占用的固定资产进行具体使用、核算、管理，保证固定资产的安全完整。 第二章 职责与分工 行政部职责 行政部是固定资产的实物归口管理部门，对固定资产的安全完整负责，具体职责如下： 负责办公设备、办公家具、电脑及网络设施、车辆、房屋、基建工程的管理； 负责此部分资产的维修、调拨、出售、报废、保险等 负责房屋改造、日常维护等； 负责对所管理资产的清查及盘点工作。 科研管理部职责 负责科研设备相关的固定资产实物归口管理； 负责提交科研设备的采购需求； 负责此部分资产的维修、养护、调拨、报废等； 负责科研类固定资产的实物清查及盘点。 数据中心职责 负责IT类软件、硬件的最终采购审批； 负责公司IT类资产的统一监管； 负责公司所有软件对外协调及服务。 设备保障部职责 负责生产设备、工具类固定资产的管理； 负责此部分资产的维修、调拨、出售、报废等； 负责对所管理资产的清查及盘点工作。 财务部职责 负责制定固定资产管理制度并监督执行； 负责对本公司固定资产进行会计核算、资产监督、控制； 协助固定资产的盘存工作； 配合归口管理部门组织固定资产清理工作。 供应链中心职责 负责处理实物归口管理部门提交的固定资产采购申请并实施采购； 负责固定资产采购退货环节后续处理。 固定资产使用部门职责 向固定资产实物归口管理部门提出增加、维修、报废申请； 协同相关部门对固定资产实物进行验收、加强维护保养，保证实物安全完整； 按规定时间向实物归口管理部门报送固定资产盘存报表，保证帐实相符。 第三章 固定资产管理 固定资产分类。 按性质和用途分以下两类： 生产用固定资产：厂房、建筑物；动力设备、传导设备、运输工具、机械设备、自动化控制设备及仪器仪表；工具、仪器、生产用具、量具；输电线路、配电线路、变电配电线路。 非生产用固定资产：房屋（办公楼、食堂、宿舍等）、环境工程；办公家具及设施；交通工具（公司交通车、各类小车、后勤用车辆）；电脑及计算机网络设备。 固定资产的计价方式 不需安装的固定资产：按购入过程中实际发生的支出计价，包括买价、运杂费、税金，不包括购置过程中差旅费、使用过程中的保险费； 需安装的固定资产按购入过程中实际发生的支出加上安装成本等作为固定资产原值； 接受捐赠的固定资产按同类或类似的固定资产市场价格或根据所提供的有关凭据作价记账，包括接受时发生的各项费用，均应计入固定资产原值； 盘盈的固定资产，按重置完全价值计价； 投资者投入的固定资产，在办理了固定资产移交手续之后，按投资各方确认的价值加上相关的税费作为固定资产原值； 自行建造的固定资产价值包括工程用物资成本、人工成本、应予以资本化的固定资产借款费用、交纳的相关税金以及应分摊的其他间接费用等； 出包工程建造的固定资产，按应支付给承包单位的工程价款、资本化的借款利息及应分摊的其他间接费用等作为固定资产原值； 已验收合格且已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，以工程预算、工程造价或合同价格为依据，暂估固定资产原值，并按时计提折旧，待办理了竣工决算手续后调整原值及折旧； 在原有固定资产基础上改良扩建所发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计入原固定资产价值。 固定资产的折旧。公司采用平均年限法计提折旧，预计净残值率为5%，固定资产的使用年限按国家相关税法规定执行。 应计提固定资产折旧的范围：房屋、建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具等固定资产；因季节性停用、大修理停用