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预测题1 一、单项选择题 1、根据规定，邮寄申报以下列（ ）为实际申报日期。 A、到达的邮戳日期 B、寄出地的邮政局邮戳日期 C、税务机关实际收到的日期 D、填制纳税申报表的日期 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ）。 A、增值税专用发票 B、行业发票 C、专用发票 D、专业发票 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 3、下列关于开具发票的说法，错误的有（ ）。 A、开具发票时，可以不按顺序填开 B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册 C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票 D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核发票的开具要求。开具发票时应按号码顺序填开。 4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。 A、地（市）级税务机关 B、县（市）级税务机关 C、原税务登记机关 D、原工商登记机关 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。 A、国债利息收入5000元 B、商场购物中奖所得1000元 C、稿酬所得3000元 D、房屋租赁所得2500元 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。 6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、城建税及教育费附加 D、土地增值税 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。 8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（ ）万元。 A、4980 B、5040 C、5124 D、5137 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额＝5000×12％＝600万100万，所以通过民政部门向灾区捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011年度应纳税所得额为5000-20＝4980（万元）。 9、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。 A、外资企业 B、合资企业 C、居民企业 D、非居民企业 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核企业所得税的征税对象。 10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。 11、某市一交通运输企业，2011年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为（ ）万元。 A、0.9 B、2.55 C、2.4 D、1.05 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=（30+5）×3%=1.05（万元）。 12、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（ ）。 A、销售建材的商贸公司 B、提供汽车修理劳务的汽车行