企业所得税常见问题及稽查方法.pptVIP

企业所得税的基本概念 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业（2）集体企业（3）私营企业； （4）联营企业（5）股份制企业（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 企业所得税税率 企业所得税的一般税率为25%。 符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为20%。国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15％。非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。 一、收入常见问题及检查方法 （一）常见涉税问题 1．收入计量不准 2．隐匿实现的收入 3．实现收入入账不及时 4．视同销售行为未作纳税调整 5．销售货物的税务处理不正确 （二）主要检查方法 收入总额的检查，主要是检查利润表中的主营业务收入项目，通过本年与以前年度“主营业务收入增减变化率”的对比分析，发现主营业务收入增减变化较大的，对比收入构成项目的增减变化，审查主营业务收入取得、退回、结转等业务的账务处理，确定主营业务收入检查的突破点。 二、扣除项目常见问题及检查方法 （一）成本项目