会计电算化第三章教材.ppt

第三章 会计电算化基本要求 会 计 电 算 化 基 本 要 求 第一节 会计电算化法规制度 微观管理：实施会计电算化的单位自身对该项工作所制定的管理办法、措施和制度 宏观管理：国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制定的法律、法规、规章和制度。 1976年美国注册会计师协会发布了管理咨询服务公告第4号《计算机应用系统开发和实施指南》 1984年2月、10月，1985年6月国际会计师联合会颁布了三个防止黑客入侵的措施： 1、制定法律，以法制黑 2、在网上中采取行之有效的防黑产品：防火强、防黑客软件 3、建立防黑扫描和检测系统，一旦检测到被黑客攻击，迅速作出反应，立即恢复系统 我国会计电算化工作的政策法规： 《会计法》 《会计电算化管理办法》 《会计核算软件基本功能规范》 《会计电算化工作规范》 《会计档案管理办法》 《会计基础工作规范》 1999年最新颁布的《会计法》第十三条第二款规定：使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定 第二节 会计核算软件的要求 满足会计核算的功能要求 符合会计制度的规定 会计电算化制度对会计软件从会计数据的输入、输出、处理、安全四个方面提出要求 《会计电算化管理办法》 《会计核算软件基本功能规范》 一、会计核算软件的基本要求9点 二、会计数据输入功能的基本要求9点 三、会计数据输出功能的基本要求5点 四、会计数据处理功能的基本要求7点 一、会计核算软件的基本要求 1、应当符合我国法律、规章制度的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率 2、应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表 3、软件中的文字输入、屏幕提示必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照 4、必须提供人员岗位及操作权限设置的功能 5、应当符合GB/T19581-2004《信息技术——会计核算软件数据接口》国家标准的要求 6、在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况 7、应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能 8、单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计软件运行环境，应当建立审批手续 9、会计核算软件的开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务 二、会计数据输入功能的基本要求 （一）对初始数据输入的基本要求 1、输入会计核算所必须的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等 2、输入需要在本期对帐的未达账项。 3、选择会计核算方法。通用会计核算软件应当提供国家统一会计制度允许使用的多种会计核算方法供用户选择。包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。 会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机中应当有相应的记录（留有修改痕迹）。 4、定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等。 5、用户设置，根据内部控制的要求，合理进行岗位分工，合理分配权限。 用户设置的内容包括：操作岗位的设置，输入操作人员的姓名、操作权限、操作密码等 6、提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。 （二）对记账凭证输入的基本要求 必须具备输入记账凭证的功能，输入项目包括填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额、辅助核算信息等。 凭证编号可以手工输入，也可以由会计软件自动产生。会计软件应当对会计凭证的连续性进行控制。 （三）对记账凭证的控制功能 按照数据加工的流程来划分，可分为：输入控制、加工控制、输出控制 记账凭证输入控制的提示功能应包括： 1、正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复。 2、以编号形式输入记账凭证的，应当提示该编号所对应的会计科目名称。 3、正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡或没有输入金额，系统应予以提示并拒绝执行。 4、正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，系统应予提示并拒绝保存。 5、正在输入的收款凭证借方不是“库存现金”或“银行存款”科目的，系统应予以提示并拒绝执行。 6、提供对已经输入但未登记会计账薄的机内记账凭证进行修改和审核的功能，但对于审核通过后的记账凭证，应当不能再对机内凭证进行修改；对于已经记账的凭证，应当不再允许撤销审核。发现已经输入并审核通过或者记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正。红字可用负号“-”表示 7、对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用