刘明辉审计章剖析.ppt

审计 Auditing 袁广达 (主讲老师) 经济管理学院会计系 审计学(二) auditing Principles 主讲:袁广达 ——南京信息工程大学经济管理学院会计系 刘明辉教授 主讲者与教材作者合影(2001年秋) 教学计划 n?? 课程简介 n??? 教学目标 n??? 预修课程 n 课程结构 n??? 教材及参考资料 n??? 成绩与考试 n 基本要求 课程简介 审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师职业、审计程序与技术、交易循环审计、其他类型的审计与保证服务等内容。本教材的内容很丰富，有的内容适合于研究生教学。本课件主要针对本科生，因此对书中的有些内容将做适当的删减，那些适用于研究生和在本科教学中不拟详细讲解的内容，在本课件中将一带而过。 教学目标 通过本课程的教与学，要使学生掌握审计学的基本理论与基本方法，为从事审计理论研究和实务工作打下扎实的基础。 预修课程 审计学是会计学专业的一门主要专业课，通常应在学习了基础会计、财务会计、成本会计等课程之后学习。 考试与成绩 平日成绩10%_20%(不超过30%) 期中考试20%_30%(不超过40%) 期末考试70%_50%(不低于50%) 基本要求 保证出勤率，不无故旷课 上课认真听讲，积极参加讨论 独立完成个人作业；协作完成小组作业 诚实、严谨，考试不作弊。 课程内容 第一编 审计与注册会计师职业 第二编 审计程序与技术 第三编 交易循环审计 第四编 其他类型的审计与保证服务 第一编 审计与注册会计师职业 第一章 审计概论 第二章 注册会计师管理 第三章 注册会计师职业准则体系 第四章 职业责任与法律责任 第二编 审计程序与技术 第五章 审计目标与审计范围 第六章 审计程序与审计证据 第七章 审计计划与初步审计策略 第八章 内部控制及其测试与评价 第九章 审计测试中的抽样技术 第十章 审计报告 第三编 交易循环审计 第十一章 销售与收款循环审计 第十二章 购货与付款循环审计 第十三章 生产与服务循环审计 第十四章 筹资与投资循环审计 第十五章 货币资金审计 第十六章 特殊项目审计 第十七章 终结审计 第四编 其他类型审计与保证服务 第十八章 其他类型的审计 第十九章 电算化审计 第二十章 保证服务 第二编 审计与注册会计师职业 一、审计计划 二、审计重要性 三、审计风险 四、初步审计策略  一、审计计划 （一） 审计计划的含义 审计计划是为了完成各项审计业务，达到预期目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。 审计计划的作用 通过制定和实施审计计，可以使审计人员能够根据具体情况收集充分、适当的证据； 通过制定审计计划，可以保持合理的审计成本，提高审计工作的效率和质量； 通过制定审计计划，可以避免与被审单位之间发生误解。 （二）审计计划的内容 1．总体审计计划：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。其内容包括： （1）被审计单位的基本情况； （2）审计目的、审计范围及审计策略； （3）重要会计问题及重点审计领域； （4）审计工作进度及时间、费用预算； （5）审计小组组成及人员分工； （6）审计重要性的确定及审计风险的评估； （7）对专家、内审人员及其他注册会计师工作成果的利用； （8）其他有关内容。 2．具体审计计划：是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所作的详细规划与说明。其内容包括： （1）审计目标； （2）审计程序； （3）执行人及执行日期； （4）审计工作底稿的索引号； （5）其他有关内容。 （三）审计计划的编制 1.编制审计计划形式 一般采用文字式、表格式和问卷式三种形式由审计项目负责人编制。对具体审计计划一般编制审计程序表来表现。编制完成的审计计划应经会计师事务所的业务负责人审核和批准。  2.编制审计计划一般要经过以下几个步骤： 了解被审计单位经营及所属的行业的基本情况； 执行分析程序； 初步评价重要性； 评估审计风险； 读重要认定制定初步审计策略； 了解被审计单位的内部控制； 进行符合性测试及评估控制风险； 确定检查风险及设计实质性测试。 （四）审核审计计划： 1.总体审计计划时应特别注意： 审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当。 时间预算是否合理； 审计成员的选派和分工是否恰当； 对