加强财务管理总体要求及有关开支标准讲解提纲.docVIP

PAGE PAGE 9 加强财务管理的总体要求 及有关开支标准讲解提纲 咸阳市会计核算中心主任 辛四海 财务管理与会计核算的关系及职能划分 （一）财务管理与会计核算的概念 （二）财务管理与会计核算两者之间的区别与联系 区别：1、职能不同；2、内容不同；3、方法不同4、作用不同 联系：相互依存，密不可分。 （三）集中核算单位与核算中心的职责划分 凡属国家制定的统一财务制度和财政授权部门制定的内部财务制度的执行和审批，由核算单位负责把关，并对其支出的合法性和真实性负责，会计中心只进行必要的复核。凡属会计凭证的合法性、全额的正确性和审批程序的合规性审核，由会计中心负责把关，对其明显违反财经纪律的支出和不合法、不正确、不合规的原始凭证有权拒付。由核算单位负责对违纪支出进行纠正，对拒付凭证按要求进行更正，补充说明或重新审批处理。 二、会计集中核算制度下，加强单位财务管理的意义及措施 （一）目前财务管理存在的问题 1、在收入方面：一是收费项目未经批准，未经收支两条线，直接交单位账后支出。二是不按规定使用票据。 2、在支出方面：一是财务制度不健全。二是对原始单据把关不严。三是挤占挪用专款。四是固定资产账实不符。五是对长期往来款项只挂不清，数额较大。六是对税法、财政法规理解不够，依赖性大。 （二）加强单位财务管理的意义 （三）加强单位财务管理的主要措施 1、制定好积极、稳妥、科学的财务收支计划 2、建立健全单位内部财务管理制度体系 三、会计集中核算应加强与单位的服务和沟通 每周四下午组织会计核算中心工作人员到报账单位上门报务，帮助单位建立健全财务制度，健全单位固定资产账，进行沟通和调研等，不断强化服务意识。 四、会计集中核算报帐业务中不能报销的事项 （一）签字权限与报帐业务登记表填写的审批权限不符的票据。 （二）白条据及收款收据。 （三）发票不规范的。1、无收款单位印章。2、大小写金额不符。3、发票记载的内容经过修改的（发票上记载的内容有变更的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；发票金额有错误的，不得更正，必须重开）。4、项目开具不全（如无付款人名称、开票日期、商品品名规格等，住宿发票无住宿天数、住宿标准、住宿人数等）。 （四）经营性收费使用行政事业性收费票据。 （五）未加盖会计核算中心统一制定的财务专用章的发票。 （六）旅行社开具的发票原则上不报销，确因工作需要由旅行社承办的除外（必须附文件等）。 （七）发票上的收款人印章与实际支付时的收款人不是同一个单位的。 （八）参加医疗保险的单位，根据医疗改革有关精神，除工伤、女职工生育等特殊情况外，不得在单位经费中报销职工医疗费。 （九）已实行工资统发的单位，除临时工工资外，不得在经费中报销人员工资。 （十）个人责任导致的各种赔款、罚款应由个人自负，不得在单位经费中报销。 （十一）单位内部财务管理制度应当明确规定报销事项和标准，对未做规定的（如进职工修培训费、加班值班费等）不予报销。 （十二）凡在《咸阳市政府采购目录及采购限额标准》（咸财采[2005]47号）文件规定范围内的支出，未按政府采购办理的，不能报销。 五、报账业务中需提供有关资料的经济事项 （一）收入款项 1、收取其他单位的款项，需提供收款单据或情况说明；2、收取职工水电费、住房公积金、养老保险金等款项，应提供收款收据或计算明细表。3、预算内安排的政府采购，记收入时应附政府采购科开具的《政府采购会计转账通知》。 （二）经费支出（事业支出） 1、人员支出 ①对于行政单位和全额拨款的事业单位一律实行卡发工资，不得在经费中发放工资；对于差额补助事业单位或自收自支单位，工资未实行卡发的，来中心办理发放人员工资时，首次应带上单位的编制本和最新的人事关于工资的批文及附表，并在核算中心备案。未上编制的人员不能发工资。②临时雇佣人员，各单位应从严控制，单位确因工作需要雇佣临时工勤人员，要向核算中心报送临时雇佣人员情况说明，注明临时雇佣人员所从事的岗位及雇佣期限，月工资标准（不得超过在编人员的工资标准，特殊岗位除外），并在核算中心备案。③特殊岗位、特殊工种、特殊行业发放的岗位津贴、外勤补助等首次发放应提供财政部门和主管部门的文件，并在核算中心备案。④关于加班、值班工资：确因工作需要加班的，由法人代表签字，按单位内部财务管理制度的规定计算加班费，提供加班工作事由、日期；值班费发放应提供值班安排表。⑤非本单位工作人员，不得在本单位报销各类津贴、补贴和费用；借调人员的福利待遇原则上应在原单位发放，确需在借调单位支付的，应由原单位开具未支付证明（工资除外）。⑥先进奖励工资、精神文明城市、创选评、卫生先进单位及目标责任制奖励的发放，应提供市委、市政府的相关文件或提