2012财务会计注会管理公式大全.doc

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2012财务会计注会管理公式大全

1、名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率 违约风险补偿率 流动性风险补偿率 期限风险补偿率 2、投资报酬率=风险报酬率 无风险报酬率 =标准离差率×风险报酬系数 无风险报酬率 ??????????=(标准离差/期望报酬率)*风险报酬系数 无风险报酬率 3、流动比率=流动资产÷流动负债 4、速动比率=速动资产÷流动负债 5、速动资产=流动资产-存货-一年内到期的非流动资产 =货币资金 交易性金融资产 各种预付款 6、现金比率=现金÷流动负债 7、资产负债率=负债总额÷资产总额 8有形资产负债率=负债总额÷(资产总额-无形资产-开发支出-商誉) 9、产权比率=负债总额÷所有者权益总额 10已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=(利润总额 利息费用)/利息费用 11、应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额 12、应收账款周转天数=360/应收账款周转次数 13、存货周转次数=销货成本/平均存货 14、存货周转天数=360/存货周转次数 15、销售净利润率=净利润/销售收入净额 16、资产净利润率=净利润/资产平均总额 17、实收资本利润率=净利润/实收资本 18、净资产利润率=净利润/所有者权益平均余额 19、基本获利率=息税前利润/总资产平均余额 20、基本每股收益=属于普通股股东的当前净利润/发行在外普通股加权平均数 21、每股股利=普通股股利总额/普通股股数 22、市盈率=每股市场价格/每股收益 23、销售百分比法 追加资金需要量=预计年度销售增加额*(基期敏感资产总额/基期销售额)—预计年度销售增加额*(基期敏感负债总额/基期销售额)—预计年度留存收益增加额 24、回归分析法:资金需要量=固定资金需要量 销售额*变动资金率 ???? Y=a bx,b=(∑x∑y-n∑xy)/{( ∑x)( ∑x)-n∑xx},a=(∑y-b∑x)/n 25、总成本=固定成本 变动成本=固定成本 (单位变动成本*产销量) 26、边际贡献=销售收入-变动成本=(销售价格-单位变动成本)*产销量=单位边际贡献*销售数量 =固定成本 利润 27、盈亏临界点销售量=固定成本/(单位产品销售价格-单位变动成本)=固定成本/单位边际贡献 28、盈亏临界点销售额=固定成本/(1-变动成本率)=固定成本/单位边际贡献率 29、本量利分析法预测目标利润 利润预测值=(销售收入预测值-盈亏临界点销售收入)-(销售收入预测值-盈亏临界点销售收入)*变动成本率 =(销售收入预测值-盈亏临界点销售收入)*(1-变动成本率) ?? =(销售收入预测值-盈亏临界点销售收入)*边际贡献率 30、资金成本率=使用资金支付的报酬/(筹资总额-筹资费用) ??? =(筹资总额*资金使用报酬率)/{筹资总额*(1-筹资费用率)} =筹资使用报酬率/(1-筹资费用率) 31、债券资金成本=债券票面年利息*(1-所得税税率)/债券筹资额*(1-筹资费用率) 32、优先股资金成本=优先股年股利/优先股筹资额*(1-优先股筹资费用率) 33、普通股资金成本={预计下年每股股利/当前每股市价*(1-普通股筹资费用率)} 股利年增长率 34、保留盈余资金成本=(预计下年每股股利/当前每股市价) 股利年增长率 35、每股收益无差别点分析法EPS={(EBIT-I)(1-T)-PD}/N?={(S-VC-A-I)(1-T)-PD}/N 注:EBIT——息税前利润I——每年支付的利息T——所得税税率 PD——优先股股利N——普通股股数S——销售收入总额 VC——变动成本总额A——固定成本总额EPS——每股收益 36、C=持有成本 转换成本?=(Q/2)*R (T/Q)*F注:C——持有现金总成本Q——现金持有量R——有价证券报酬率T——全年现金需求总量F——一次转换的成本 37、最佳现金持有量=(2TF/R)开2次根式 38、应收账款机会成本=应收账款平均余额*机会成本率 =日赊销额*平均收账时间*机会成本率 (题中告知变动成本率)=应收账款占有资金*机会成本率=应收账款平均余额*变动成本率*机会成本率 ???=日赊销额*平均收账时间*变动成本率*机会成本率 39、折扣成本=赊销额*享受折扣客户的比率*现金折扣率 坏账成本=赊销额*预计坏账损失率 ??收账成本=赊销额*预计收账成本率 管理成本=赊销额*预计管理成本率 40、现金净流量=流入量-流出量=销售收入-付现成本-所得税=净利润 折旧额 41、投资回收期=投资总额/年现金净流量 =N 第N年末尚未收回的投资额/第N 1年的现金净流量 42、投资回收率=年均现金净流量/投资总额 43、净现值法=流入量现值-流出量现值 44、现值指数=流入量现值/流出量现值 45、内含报酬率;使流入量现值等于流出量现值的贴现率 计算公式:高低

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