《基础会计模拟实验教程》.doc

PAGE 1 PAGE 1 实验二：审核原始凭证 一、实验目的 通过本实验，掌握原始凭证审核的内容和方法。即从合法、合规性和准确、完整性两个方面审核原始凭证所载明的经济业务事项是否合理合法、内容和填制手续是否符合规定的要求。 二、实验资料 烟台机械厂2000年5月份发生了下列经济业务事项，并填制或取得了相关的原始凭证。 1．5月2日填写现金支票一张，金额57896.48元，欲从银行提取现金以备发放工资。 中国工商银行 现金支票存根 （鲁） 中国工商银行 现金支票（鲁）ⅨⅨ科 目 对方科目 出票日期2000年5月2日 本 支票付款期限十天 出票日期（大写）贰零零零年伍月贰日 付款行名称：001工行南大街支行 收款人： 烟台机械厂 出票人账号：80326407028 人 民 币 （大写）伍万柒仟捌佰玖拾陆元肆角捌分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 7 8 9 6 4 8 用途 发放工资 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章（章） 科目（借） 收款人：烟台机械厂 对方科目（贷） 金 额：57896.48 付讫日期 年 月 日 用 途：发放工资 出纳 复核 记账 单位主管 会计 贴对号单处 Ⅸ2．5月4日销售给本市A公司甲产品100件，单价120元，价款12000元，适用税率17%，增值税额2040元。开出增值税专用发票一份并将有关联交与A公司，同时收到A公司签发的转帐支票一张，支票尚未送存银行。 山东增值税专用发票 存 根 联 开票日期：2000年05月04日 购 货 单 位 名 称：A公司 纳税人识别号：370602165010208 地 址、电 话：烟台市环海路26号6813798 开户行及账号：工商银行烟台市分行20522305782 密 码 区 6+-〈2〉6〉927+296+/ 加密版本：01 446〈600375〈35〉〈4/ 37009931410 2-2〈2051+24+2618〈7 0445 /3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2 第一联 ： 存 根 联 销 货 方 留 存 备 查 货物或应税劳务名称 甲产品 合 计 规格型号 JC—2 单 位 件 数 量 100 单 价 120.00 金 额 12000.00 ￥12000.00 税 率 17% 税 额 2040.00 ￥2040.00 价税合计（大写） ○壹万肆仟零肆拾元整 （小写）14040.00 销 货 单位 名 称：烟台机械厂 纳税人识别号：370613265531672 地 址、电 话：烟台市莱山区樗岚村6883019 开户行及账号：001工行南大街支行80326407028 备 注 收款人：王平 复核：刘军 开票人：王涛 销货单位：（章） 山东增值税专用发票 记 账 联 开票日期：2000年05月04日 购 货 单 位 名 称：A公司 纳税人识别号：370602165010208 地 址、电 话：烟台市环海路26号6813798 开户行及账号：工商银行烟台市分行20522305782 密 码 区 6+-〈2〉6〉927+296+/ 加密版本：01 446〈600375〈35〉〈4/ 37009931410 2-2〈2051+24+2618〈7 0445 /3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2 第四联 ： 记账 联 销 货 方 记账 凭证 货物或应税劳务名称 甲产品 合 计 规格型号 JC—2 单 位 件 数 量 100 单 价120.00 金 额 12000.00 ￥12000.00 税 率 17% 税 额 2040.00 ￥2040.00 价税合计（大写） ○壹万肆仟零肆拾元整 （小写）14040.00 销 货 单位 名 称：烟台机械厂 纳税人识别号：370613265531672 地 址、电 话：烟台市莱山区樗岚村6883019 开户行及账号：001工行南大街支行80326407028 备 注 收款人：王平 复核：刘军 开票人：王涛 销货单位：（章） 中国工商银行 转帐支票（鲁）Ⅸ本 支票付款期限十天 出票