第八节时效.docVIP

对ＺＹ集团及其股东、ＦＤＪ涉嫌虚假出资罪或抽逃出资罪 有关事实、法律依据的分析 HX公司总经理台鉴： 遵嘱查阅了ＺＹ集团在工商局的企业登记材料（不全），对ＺＹ集团及其股东、ＦＤＪ是否涉嫌虚假出资罪或抽逃出资罪作分析说明。 因无法查证志阳集团有关的财务账册、凭证，故不能判断ＺＹ集团及关联公司、ＦＤＪ在该集团初始设立时作为注册资本的不动产，是否办理了产权变更登记到志阳集团名下的手续。据贵公司武（音）律师在电话中介绍说，贵公司提供的“关于ＦＤＪ涉嫌虚假出资罪的法律事实及法律依据”（该文稿无落款、时间）所列“ＺＹ集团投资者投入资本明细表”载明，该集团巨额注册资本未到位的内容是贵公司向人民法院申请执行ZY集团过程中调查发现的。 现根据这份明细表载明的内容及ZY集团企业登记材料分析论述如下。 一、“关于ＦＤＪ涉嫌虚假出资罪的法律事实及法律依据”列明： ＺＹ集团于1998年 9月23日设立登记，注册资本５，０００万元。但未查到该集团初始验资、登记的资料。我从ＺＹ集团企业法人营业执照和现有的材料发现，ＺＹ集团初始设立时注册资本为５，４００万元，２００３年后增资到５，８００万元。 ＺＹ集团由五个法人股东组成，法定代表人均为ＦＤＪ，注册资本除６０万元无形资产外，均为实物出资，登记的出资合计５４，０７４，２３８元，超出注册资本 ７４，２３８元。 在全部注册资本中有价值40，391，636元的９处房产（其中含９０５，０４０元的房屋租金和５９４，６８１元的装修价值，下同）未到位，占注册资本５，４００万元的74.80％。虽然该公司期间股东多次变更，但并没有各关联公司／个人股东以其他资产置换其不动产出资的凭据。另外13，608，364元的注册资本是否到位不详，无法判断。 二．公司登记材料中有 １、兰志强于2001年3月16日以ＺＹ集团法定代表人的名义签署公司变更登记申请书，证明ＦＤＪ至此不再担任该集团的法定代表人。 ２、黑龙江力拓会计师事务所有限公司2000年 11月3日为ＺＹ集团出具的验资报告却均证明该公司关联公司的注册资本5，400万元已经足额到位。2003年8月8日志阳集团由黑龙江丰瑞会计师事务所有限公司验资注册资本增资至5，800万元。 ３、ＺＹ集团２００５年、２００６年的财务报表上均有实收资本５８００万元的记录。 ４、２００６年１２月７日，黑龙江丽捷信会计师事务所为ＺＹ集团减少注册资本出具报告书，由原注册资本５８００万元，变更为２０００万元，ＦＤＪ原出资４３５０万元，减少３８００万元，其余５５０万元转让给新股东魏某，ＦＤＪ从该集团退出。无该集团减少注册资本３８００万元的登报声明和该集团债权人无异议的证明，也无２００６年之后的资产负债表，不知ＦＤＪ以何种方式抽走了３８００万元出资。 三、武律师介绍，HX公司向人民法院申请对ZY集团执行中已经发现该集团注册资本中的价值40，391，636元的９处房产均无产权登记的权利证书，证明该集团股东出资中的不动产均未办理产权变更登记到ZY集团名下的相关手续，涉嫌虚假出资。 四、如果“关于ＦＤＪ涉嫌虚假出资罪的法律事实及法律依据”的内容是真实的，并有相应的证据证明： １、ＺＹ集团及其关联公司没有按照注册资本的数额出资，其中： ZY物业管理有限公司24,042,224元 ZY电气有限公司14,849,691元 黑龙江WJ珠宝金饰有限公司1，499，721元 ZY集团至少有74.80％的注册资本40，391，636元没有到位，远远超过，有限责任公司股东虚假出资数额在三十万元以上并占其应缴出资数额百分之六十以上的法定出资期限　妨害对公司、企业的管理秩序罪 第一百五十八条　申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚报注册资本金额百分之一以上百分之五以下罚金。　　单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。第一百五十九条　公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。　　单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。第三条??[虚报注册资本案(刑法第一百五十八条)]申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：? 　　(一)超过法定出资期限，实缴注册资本不足法定注册资本最低限