营改增会计处理李群材料.ppt

【案例】2013年1月，苏州S生物科技公司首次购入增值税税控系统设备，支付价款1416元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。当月两项合计抵减当月增值税应纳税额1786元。 Ⅰ. 首次购入增值税税控系统专用设备 借：固定资产——税控设备 1416 贷：银行存款 1416 Ⅱ.发生防伪税控系统专用设备技术维护费 借：管理费用 370 贷：银行存款 370 Ⅲ. 抵减当月增值税应纳税额 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 1786 贷：管理费用 370 递延收益 1416 Ⅳ.以后各月计提折旧时（按3年，残值10%举例） 借：管理费用 35.40 贷：累计折旧 35.40 借：递延收益 35.40 贷：管理费用 35.40 （十）一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务的，借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。 （一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务（一般纳税人提供的公共交通运输服务：轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。） 一般纳税人提供适用简易计税方法应