中级财务会计第二章 货币资金材料.ppt

调节后双方余额应该相等。如果不等则说明存在错帐。 【例】某企业20××年8月28日以后的银行存款日记账记录与8月31日收到的银行对账单记录如下(假定28日之前的记录全部正确)： 二、 银行结算方式 银行结算种类很多。目前使用的主要有八种。 （一）支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 支票分为：现金、转帐和普通支票三种。 1、出票人的资格。 我国票据法规定，支票的出票人只有符合下列条件，才能签发支票。 （1）在相关银行开立账户。 （2）存入足够支付的款项。 （3）预留印鉴。 2、支票的法定记载事项。 （1）表明“支票”的字样; （2）无条件支付的承诺； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章。支票上未记载上述事项的，支票无效。 3、支票填制要求 （1）必须用黑色钢笔填写，票据金额、日期、收款人名称不得更改否则票据无效。（包括本票和汇票） （2）日期必须大写（存根不要求），人民币大写要顶格，小写前加人民币符号。 （3）用途明确、清楚，要有出票人印鉴。 (1) 单位和个人在同一票据交换区域的款项结算均可使用。 (2) 支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转