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巴塞尔协议Ⅲ下我国商业银行资本状况的浅析 【摘要】：银行的资本充足率监管正逐渐发展成为银行监管的核心，特别是在金融危机之后。2010年9月出台的巴塞尔协议Ⅲ，重新界定了资本构成，进一步提高了资本充足率的要求，增加了核心一级资本充足率的要求。可见资本充足率的重要性，本文对我国16家上市银行的资本充足率及核心一级资本充足率进行了分析，并提出我国银行在监管之下的措施。 【关键词】：巴塞尔协议Ⅲ;资本充足率;核心资本充足率 一、巴塞尔协议Ⅲ下的资本充足率监管改革 资本充足率，又叫资本适宜度，是指商业银行持有的资本与商业银行风险加权资产之间的比率，是一种用来衡量银行资本与其风险加权资产负债规模是否相适应的指标，是在银行资产负债风险一定的情况下，衡量银行持有的资本金是否适当的指标。 我国商业银行的资本是由核心资本和附属资本两部分构成，核心资本有实收资本（包括国家资本、法人资本、个人资本和外商资本）、资本公积（包括资本溢价、股票溢价、接受捐赠的资产价值和法定资产重估增值）、盈余公积以及未分配利润构成；附属资本由投资风险准备金、贷款呆帐准备金、贷款呆帐准备金、贷款坏账准备金和五年期（包括五年期）以上的长期债券构成。两外，为了保证资本的真实性，并规定了在计算资本充足率时应从资本总额中扣除项，包括：在其他银行资本中的投资；已在非银行金融机构中的投资；以对工商企业的参股投资，已对非自用不动产的投资；呆帐损失尚未冲减部分。 《巴塞尔协议Ⅲ》对资本进行了严格的定义， 一级资本必须是扣除了不在普通股项目下进行调整、资本质量较差、缺乏全球统一监管调整标准和透明度不足的剩余资产，一级资本必须有助于银行实现持续经营的目的。《巴塞尔协议Ⅲ》采取了资本结构划定方法：首先，资本分为一级资本和二级资本两大类，取消三级资本，市场风险所需资本应与信用风险同等对待。合格的二级资本工具必须能够吸收损失，因此其受偿顺序须列在存款人、一般债权人之后，不得由发行人及其关联方提供保证，原始期限不得低于5年，若附带回购期权必须在满足特定条件下且发行5 年后方可由发行人主动行权，投资者无权要求提前偿付未来应得的收益和本金，发行合同不得包括收益与发行人信用状况相关的条款，银行及其关联方不得故意购买该资本工具等。最后，严格扣除不合格的资本工具，如少数股东权益商誉及其他无形资产、递延税资产和银行自持股票等；贷款损失准备金缺口也要扣除；其次，调整普通股扣除项时，应更加审慎、透明地反映银行实际清偿能力；再次，提高各级别的资本充足率标准,旨在提高商业银行对损失的吸收能力。《巴塞尔协议Ⅲ》同时规定，银行资本结构应当简单，各国应力求一致，并要进一步加强资本方面的信息披露。 在《巴塞尔协议Ⅲ》中，核心资本要求被大大提升，而附属资本念被弱化。《巴塞尔协议Ⅲ》对银行资本的定义做出了更加严格的界定， 即一级资本只包括普通股和永久优先股， 并要求银行在2017 年底前满足更严格的资本定义。为了减缓市场对《巴塞尔协议Ⅲ》带来的负面影响的忧虑，巴塞尔委员会给出了8 年的缓冲时间让银行逐步适用资本监管新规。其中，在商业银行达到一级资本充足率下限要求方面，过渡期限为2013年升至4.5%，2014年升至5.5%，2015年达到6%；在达到核心一级资本充足率方面，过渡期限为2013年升至3.5%，2014年升至4%，2015年达到4.5%。同时， 截至2019年1月1 日，商业银行必须将资本留存缓冲提高到2.5%。《巴塞尔协议Ⅲ》要求各成员国从2013年1月1日起将协议列入法律当中，并且要求从当日起各成员国的商业银行必须满足其最低资本要求。 巴塞尔委员会还引入了2.5%的资本留存缓冲，由扣除递延税项及其他项目后的普通股权益组成。资本留存缓冲的目的在于确保银行持有缓冲资金用于在金融危机时期“吸收”损失。尽管银行在危机期间可以利用这一缓冲，但资本比率越是接近最低要求，受到的限制也会越大。一旦银行的资本留存缓冲比率达不到该要求，监管机构将限制银行拍卖、回购股份和分发红利等，这一机制可以防止一些银行在资本头寸恶化时还肆意发放高额奖金和红利的情况。这项规定将于2016年1月起适用，并于2019年1月开始生效，即资本充足率加资本缓冲要求在2019 年以前从现在的8%逐步升至10.5%，最低普通股比例加资本留存缓冲比例在2019年以前由目前的3.5%逐步升至7%。 《巴塞尔协议Ⅲ》实施的过渡期安排时间较长，这给商业银行补充资本提供了充裕的时间。根据《巴塞尔协议Ⅲ》的规定，所有成员国执行期将从2013年1月1日开始。新协议的一系列严格要求将分阶段执行，这有助于确保全球银行业能在满足更高资本要求的同时保持合理的盈利