第六章中央银行资金清算业务解说.ppt

第六章 中央银行其他业务 第一节 经理国库、会计和调查统计业务 一、中央银行经理国库业务 （一）国库制度及中央银行经理国库的意义 1、国库的含义 2、国库制度 1）独立国库制 2）委托国库制 3、中央银行经理国库的意义 一、中央银行经理国库业务 （二）国库职责与权限 1、中央银行经理国库业务的主要内容 1）经办财政收支，充当国库的出纳 2）代理国债的发行与兑付 3）向政府及财政反映对国家预算收支和国库资金转移的监督 一、中央银行经理国库业务 2、国库的职责 1）办理国家预算收入的收纳、划分和留解； 2）办理国家预算支出的拔付； 3）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况； 4）协助财政、税务机关督促企业和其他经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库； 5）组织管理和检查指导下级国库工作； 6）办理国家交办的同国库有关的其他工作。 一、中央银行经理国库业务 3、国库的权限 1）督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理； 2）国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行； 3）国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理； 4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨； 5）国库对不符合规定的凭证有权拒绝受理； 6）国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。 一、中央银行经理国库业务 （三）我国国库制度及与外国国库管理制度的比较 1、我国国库制度的发展与特点 1）强化国库的组织体系 2）强化国库的信息功能 3）强化国库的监督职能 4）加强国债的发行与兑付管理 5）加强国库管理的现代化建设 一、中央银行经理国库业务 2、中外国库管理运作模式的比较 1）国库机构的设置 2）国库职能的定位 3）国库的运作机制 4）国库的监督控制系统 二、中央银行的会计业务 （一）中央银行会计的对象、特点和组织形式 1、中央银行会计的对象 2、中央银行会计的特点 1）会计核算形式与核算方法的特殊性 2）会计核算内容、科目、报表、凭证的特殊性 3）有核算管理、预测分析和参与决策的特点 3、中央银行会计的组织形式 二、中央银行的会计业务 （二）中央银行会计工作的任务和职能 1、中央银行会计工作的任务 1）组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反映各项业务活动情况和财务收支状况。 2）实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的安全。 3） 开展会计分析，披露会计信息。 4）提供金融会计服务，协调银行业的会计事务。 二、中央银行的会计业务 （二）中央银行会计工作的任务和职能 2、中央银行会计的职能 1）管理职能 2）反映职能 3）监督职能 4）分析职能 二、中央银行的会计业务 （三）中央银行会计核算的基本规定 1、会计核算划分会计期间，按期结转账目和编制会计报告。 2、会计核算以收付实现制为基础，当期的各项收入和支出按当期实际发生的收支金额确认。 二、中央银行的会计业务 （三）中央银行会计核算的基本规定 3、会计核算以人民币为记账本位币。外汇业务采用外币分账制。 4、会计核算必须坚持：钱账分管，及时记账；凭证账表，须经复核；现金收入，先收款后记账；现金支出，先记账后付款；代收他行票据，收妥进账；有账有据，账据相符；账务处理，日清月结；内外账务，定期核对等。 二、中央银行的会计业务 （四）中央银行的年度决算 年度决算是运用会计核算数据与资料，通过年度会计报告，对全年各项业务和财务活动进行总结反映。 二、中央银行的会计业务 1、年度决算前的准备工作 1）对各项临时性和过渡性账户，如暂收款项、暂付款项、待清理资产和待清理负债等应及时清理。 2）对库存现金、发行基金、有价单证及重要空白凭证、固定资产等，应根据有关账簿进行全面清查盘点，盘盈或盘亏的财产经审批后及时处理。 二、中央银行的会计业务 1、年度决算前的准备工作 3）与开户单位书面核对存、贷款账户余额，及时办理各种年度资金的上划，核实各项财务收支，清理联行往来的未达账项，处理账务悬案，核对总账、分户账余额。? 4）根据11月份总账各科目自年初累计发生额，编制试算平衡表，与11个月的月计表合计数进行核对。如有不符，应立即查明更正。 5）做好决算附表、附注等有关资料的数据统计核实工作。 二、中央银行的会计业务 2、年度决算日的工作 1）将当日全部账务处理完毕。 2）办理损益结转，将各项财务收支账户余额分别转入“本年利润”科目，结出当年纯损或纯益。 3）结转当月账