第五章现金流量表剖析.pptVIP

三、现金净流量结构分析 现金净流量结构反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金净流量分别占企业全部现金净流量的比重。通过分析，可以明确反映出本期的现金净流量主要为哪些活动所产生，以此说明现金净流量的形成原因是否合理。 从现金流量表内容分类中可分析得出以下三类现金净流量结构分析模式： （1）经营活动产生的现金净流量/现金流量净额合计×100% （2）投资活动产生的现金净流量/现金流量净额合计×100% （3）筹资活动产生的现金净流量/现金流量净额合计×100% 以上三类模式是以“现金流量净额合计”为关键项目，以此项目的数据作为基数（即为100%），然后将现金流量表三类现金流量净额都以这个关键项目的百分率形式表示和纵向排列。 根据前例，现金净流量结构如表。 现金净流量结构分析表 124.32 -66.05 42.18 100 38138 -20402 12941 30677 经营活动产生的现金净流量 投资活动产生的现金净流量 筹资活动产生的现金净流量 现金净流量 结构百分比(%) 金额 项 目 （一）当现金净流量为正时： 1、主要来自于经营活动；反映企业收现能力强，坏账风险小，营销能力 不错。