221金融工具之一教材.ppt

引子：新业务引发的思考 中国银行外汇融资业务 ——打包贷款 ——外汇打包贷款 ——出口退税托管账户质押融资 ——出口汇利达 ——出口信用证融资 ——出口商业发票贴现 ——融易达 ——福费廷 ——融信达 ——订单融资 ——融通达 ——出口银保通 … … ——出口退税托管账户质押融资 出口退税托管账户质押融资是指借款人将出口退税专用账户托管给本行，并承诺以该账户中的退税款作为质押担保，以取得短期资金融通或叙做授信开立信用证等贸易融资业务。 办理出口退税托管账户质押融资的企业须同时符合以下基本条件：1、经国家有权部门批准，具有自营进出口业务经营权；2、在当地的进出口税收管理分局办理出口退税登记；3、企业出口退税记录良好；4、符合本行贸易融资及保函业务目标客户条件；5、本行退税融资支持的经营活动项下的结算业务在本行叙做。 作为质押担保的出口退税款项必须以真实的商品交易为基础，退税货物须同时满足下列条件：1、属于增值税、消费税征税范围的货物，不包括国家规定不予退税的货物；2、已报关离境；3、在财务上已作销售处理；4、出口收汇并已核销。 融资的金额原则上不超过应退未退税款的70％。对于所在地区财政实力强、退税信用好，以及与本行有长期稳定合作关系、资信良好、综合贡献较大的客户，可以适当提高融资比例，但最高不超过90％。 关于融资融券业务 融资融券业务，是指证券公司向客户出借资金供其买入证