（财税）纳税评估工作文书（税务所适用）.doc

纳 税 评 估 资 料 纳税人名称：西安宝阳机车有限公司 纳税人识别号：610102775904558 经 营 地 址：西安市新城区幸福南路133 联 系 电 话 评 估 日 期： 2013-12-2 评估所属时间：2013年1月1日-2013年9月31日 评 估 单 位：西安市新城区国税局韩森寨税务所 评 估 人 员： 梁书娥 张京 税务文书送达回证 送达文书名称 纳 税 评 估 通 知 书 受 送 达 人 西安宝阳机车有限公司 送 达 地 点 西安市新城区幸福南路133 受送达人签名或盖章 收 件 日 期 2013年 9月 2日 10 时 分 代收人代收理由及签名或盖章 年 月 日 时 分 受送达人拒收理由和日期 年 月 日 时 分 见证人签章或盖章 年 月 日 时 分 送达人签名或盖章 2013年 09 月 10 日 时 分 　　　　　　　　　　　　　　　　税务机关章（盖章） 纳税评估工作底稿 纳税人名称 纳税人识别号 610102737971741 评估分析中的指标异常情况 该企业2012年度销售收入87元，应交增值税55858.47元,已交增值税55858.47元企业实际税负0.42％，低于参照税负1％。存在异常。 评估分析人员：梁书娥 吴艳丽 2013 年5 月 13 日 评估分析确定的主要问题及需约谈说明的内容 针对上述异常情况，我们对该公司2012年申报纳税数据进行了分析比对，进一步发现该公司存在如下疑点： 该企业2012年度销售收入87元，应交增值税55858.47元,已交增值税55858.47元企业实际税负0.42％，低于参照税负1％。可能存在少申报收入,多计进项税的问题。需要约谈人员对该企业进一步进行约谈核实，并要求企业提供相关举证材料说明问题。 注：此表适用纳税评估分析人员接到评估任务后，进行评估案头分析，从而确定纳税人疑点。 税务约谈通知书 新国税评字〔 〕 号 ： 经我局增值税纳税评估，发现你单位增值税纳税申报资料中存在以下疑点问题，现建议你单位的法人代表或其委托的财务负责人于2013年5月13日9：30到新城区国家税务局韩森寨税务所所说明情况，请准时达到。 疑点： 1、增值税专用发票和普通发票的领购、填开、结存情况 2、往来账户的业务情况 3、存货的购销情况 4、现金及银行存款的收支情况 5、 6、 如你单位认为疑点确实存在，也可选择以自查补税代替约谈说明，但自查补税资料必须在上述时间报送我局。 国税机关（章） 2013年 5 月 12 日 联系人： 电话地址：新城区国家税务局韩森寨税务所 注：此表适用向疑点纳税人送达约谈通知。 税务约谈说明记录 纳税评估所属期：2012年1月—12月 纳税人名称 纳税人识别号 610102737971741 被约谈人 姓 名 被约谈人职 务 　经理 约谈人 约谈时间 2013年5月13日　 约谈地点 新城区国家税务局　 记录人 　 约谈内容 通过以上的分析，按照《纳税评估管理办法（试行）》的规定，我们评估小组于2012年5月12日向该企业发出了纳税评估《约淡说明通知书》（新国税评字〔2009〕001号），对该企业的财务人员进行了纳税约谈，从了解企业资金规模、生产经营情况入手，进一步了解企业的营销方式、财务情况等情况，并要求该企业财务人员在规定的时间内，对以上疑点问题，进行举证说明，提供相关的举证材料、原始票据，解释其收入的具体情况，同时我们对纳税人进行了税收政策辅导，基本确认了审核分析的准确性，并督促企业进行自查。 约谈中企业经理给我们做了如下解释： 2012年12月，门市售出摩托车样车壹辆计4000元,款已收, 因未开具增值税专用发票，会计未及时核算收入，未做销售,少缴增值税581.20元。 约谈人： 被约谈人：王丽春 记录人： 注：此表适用评估人员纪录约谈过程中纳税人对疑点问题的解答。 纳税评估实地核查纪录表 纳税人名称 纳税识别号 610102737971741 需实地核查 问题 应收，应付款项的往来业务是否存在异常；预收，预付款项的往来业务是否存在异常；存货项