金融会计G1101程序.ppt

七、证券承销业务——全额包销/余额包销 * * 与证券交易所交割清算 借：结算备付金 贷：代理承销证券款 将承销证券款交付委托单位 借：代销承销证券款 贷：手续费及佣金收入 银行存款 未售出的证券转为自营证券或长期投资 借：交易性金融资产 可供出售金融资产 贷：代理承销证券款 七、证券承销业务——代销 * * 收到客户交来的代发行证券时 登记备查登记簿 发行期销售 若单独销售 借：银行存款/现金 贷：代理发行证券款 若通过证券交易所上网发行 借：结算备付金——证券公司 应收款项——应收代垫委托上网费 贷：代理发行证券款 将发行证券及款项交还委托单位 借：代理发行证券款 贷：银行存款 手续费及佣金收入——代发行证券手续费收入 练习题（8） （1）南方证券公司代理客户认购新股，收到客户认购款，为客户办理申购手续。证券交易所认购款项为200000，手续费为0.30%，由发行公司支付并已收到。 （2）2007年1月1日，甲证券公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行核算和管理，实际支付价款210000元，另支付相关交易费用4300，均以银行存款支付。1月31日，该批债券的公允价值余额为215000。2月15日，出售持有的该项交易性金融资产，收到价款220000。 （3）某证券公司采用代销方式代理发行某公司债券500万元，