金融会计第六章转账结算业务的核算程序.ppt

第六章 同系统转账结算 通过联行往来渠道为客户办理转帐结算 ——联行之间传递信息实现客户资金空间大挪移. 一、汇兑 二、委托收款 三、异地托收承付 四、商业承兑汇票 五、银行承兑汇票 六、银行汇票 一、汇兑:P225 本行付款人向异地收款人付款的结算方式。 （一）信汇：邮划 （二）电汇：电划 （二）电汇 程序和会计分录同信汇,不同的是凭证: 1.在发报行,填一式三联“电汇凭证”:P267 二、委托收款 开户人委托本行向异地(同城)付款人收款的结算方式. (一)委托邮划 (二)委托电划 (二)委托电划 程序和分录同委托邮划,只是付款人开户行在承付期满日时向收款人开户行发电报.收款人开户行收到电报后编制电划补充报单,凭以记账:如同电汇. 三、异地托收承付 异地托收承付结算程序和会计分录与委托收款完全相同,不同之处在于: 1.适用范围:适用国有企业; 2.结算起点:结算金额起点是10万元; 3.承付期满日,付款人帐户不足支付时,银行允许延期付款一个月,并按迟付时期收取罚金划与收款人. 案例：郑百文的故事 曾经走红一时的“郑百文经验精华”即指所谓的“工、贸、银”资金运营模式，其主要做法是: 郑百文购进四川长虹产品不付现金，郑州建设银行向四川长虹开具6个月