金融会计第十章商业银行系统内往来的核算程序.ppt

第十章 商业银行系统内往来的核算与管理 结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现 在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必 然要通过两个或两个以上的银行才能完成。如其往来 双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支 机构间的资金帐务往来，我们称为联行往来。 一、联行往来的管理体制 我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内 核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平 行运作。 我国联行制度统一领导，分级管理，采取总行、分行、支 行3级管理体制。 （一）全国联行往来 全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所属各级分 支机构之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐 务往来。参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发的 全国联行行号和联行专用章。 （二）分行辖内往来 分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行监督管理， 适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及 同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往 来。参加分行辖内往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联 行行号和联行专用章。 （三）支行辖内往来 支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理，适用于县 （市）支行与所属各机构