云南省农村信用社招考试知识点七.docVIP

1、省辖往来如何操作？ 答：（1）发报社的操作信用社收到开户单位或个人提交的需要汇出款项的结算凭证，经审查无误，记录付款人存款帐户后，编制信用社省辖往来贷方报单，在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章，按规定加编密押，省辖往来报单第四联作省辖往来转帐贷方传票，并比照县辖往来做法寄发报单。会计分录为：借：××科目--付款人户贷：省辖往来--往帐户信用社收到需要签发省辖往来借方报单的结算凭证，经审查无误后，据以签发信用社省辖往来借方报单，在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章，省辖往来帐单第四联作省辖往来转帐借方传票，凭结算凭证记入收款人帐户，并比照县辖往来做法寄发报单。会计分录为：借：省辖往来--往帐户贷：××科目--收款人户（2）收报社的操作信用社收到省辖往来贷方报单和结算凭证，经审查无误后，报单来帐卡片作省辖往来借方传票，凭结算凭证记入收款人帐户。会计分录为：借：省辖往来--来帐户贷：××科目--收款人户信用社收到解付汇票的省辖借方报单和结算凭证，经审查无误后，以结算凭证记入汇出汇款科目分户帐，以报单来帐卡片作省辖往来贷方传票。全额转销汇票的会计分录为：借：汇出汇款--汇款人户贷：省辖往来--来帐户部分转销汇票的会计分录为：借：汇出汇款--汇款人户贷：省辖往来--来帐户贷：××科目--汇款人户（3）收、发报后的处理对帐A、月度对帐a、信用