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财务分析 2014年度 ----xx工贸公司 提 纲 前言 综合浏览 行业及经营特点 目前存在的问题 财务状况分析 财务指标对比分析 财务比率分析 资本结构分析 利润分析 A. 毛利率分析 B. 主营业收入变动影响分析 B1.销售收入变动比较 B2.销售数量变动影响分析 B3.销售价格变动影响分析 B4.区域销售变化分析 B5.与关联方交易占收入比重变化分析 C.费用分析 C1.经营费用变动分析 C2.管理费用变动分析 C3.财务费用变动分析 C4.所得税费用分析 现金流量分析 当期现金流量基本态势 经营活动现金流量够用程度分析 前言 本文主要以2003-2014年销售数据明细表为分析对象，采用比较分析、比率分析和因素分析等方法，对构成利润诸要素进行逐一分析，分析目的是为公司销售经理和总经理提供决策依据。 综 合 浏 览 行业及经营特点 XX工贸公司所从事的耐火材料原料销售业务和部分原料再加工业务，从过去6年来的国内销售情况看，2009-2010年呈迅速增长态势，2011-2012年增速回落，2013-2014年进入平稳增长阶段。由此可以初步判断：以服务为导向的耐材原料销售业务风险较小、有相对稳定市场和进一步开拓的可能；公司业务的开展主要依托于洛阳耐火材料研究院的行业优势和公司多年培育起来的客户群体以及日趋成熟的销售队伍。 2008-2014年度主营业收入及增长率 年度 主营业收入(万元) 增长额(万元) 增长率% 2008 504 - - 2009 795 291 57.7 2010 1193 398 50.1 2011 1345 152 12.7 2012 1626 281 20.9 2013 2050 424 26.1 2014 2965 915 44.6 目前存在的问题 从2014年度各月主要财务指标上看，主营业务收入累计2965万元，上年同期2050万元，增幅较大；主营业务毛利率基本与上年持平，略微下降0.55个百分点。目前存在的主要问题是：销售的大幅度增长带来的运营资金日趋紧张，应收帐款大幅增长，部分存货周转缓慢，资本结构风险较大。 结合2012-2014年度各月主营业务收入走势图可以看出，2014年度主营业务收入线整体在2012-2013年度线上方运行，反映出本年度销售大幅增长；而且变化趋势大致相同，表明公司运行平稳，与市场周期基本吻合。 财务状况分析 A.主要财务指标对比分析 2014年1-12月份主要财务指标与上年同期比较 金额单位：元 项 目 本年累计数 上年同期数 增加额 增长率 主营业务收入 29,653,022.32 20,498,238.84 9,154,783.48 44.66% 主营业务成本 27,375,870.81 18,811,381.23 8,564,489.58 45.53% 主营业务毛利 2,277,151.51 1,686,857.61 590,293.90 34.99% 主营业务毛利率 7.68% 8.23% -0.55% 　 538.71 -538.71 　 2,277,151.51 1,686,318.90 590,832.61 35.04% 营业费用 1,300,357.77 1,007,354.90 70,321.59 16.40% 管理费用 566,485.98 519,734.36 117,213.33 56.90% 财务费用 119,393.25 115,881.93 -660.73 -1.10% 其它收支净额 -64960.96 -1,303.69 1,138.00 -87.30% 利润总额 225,953.55 42,582.73 183,370.82 430.62% 所得税 131,707.45 220,430.29 -88,722.84 -40.25% 从该表可以看出：XX工贸公司1--12月份主营业务收入和主营业务利润都有较大较大幅度增长，营业费用得到很好的控制；管理费用增幅较大，主要是广告费增加16万元；利润总额增长幅度较大。 B.财务比率分析 财务比率分析 见附表01 获利能力指标分析：从该表可以看出，同上年及以前年度相比,公司的获利能力明显改善,主营业务毛利率虽有所下降，但主要是由于为赢得市场而进行的主动让步，且取得了较为显著的效果；营业利润率提高幅度也很大，但与理想值相比仍偏低，作为较综合性比较强的指标，可以表明三项费用（营业费用、管理费用、财务费用）相对于营业收入仍显偏