帳簿憑證銷毀、遺失及損毀審核-花蓮縣富里鄉公所.docVIP

相關法令、公文摘錄： 會計法 第八十三條各種會計憑證，均應自總決算公布或令行日起，至少保存二年；屆滿二年後，除有關債權、債務者外，經該管上級機關與該管審計機關之同意，得予銷毀。前項保存期限，如有特殊原因，亦得依上述程序延長或縮短之。第八十四條各種會計報告、帳簿及重要備查簿，與機器處理會計資料之貯存體暨處理手冊，自總決算公布或令行日起，在總會計至少保存二十年；在單位會計、附屬單位會計至少保存十年；在分會計、附屬單位會計之分會計至少保存五年。其屆滿各該年限者，在總會計經行政長官及審計機關之同意，得移交文獻機關或其他相當機關保管之；在單位會計、附屬單位會計及分會計應經該管上級機關與該管審計機關之同意，始得銷毀之。但日報、五日報、週報、旬報、月報之保存期限，得縮短為三年。前項保存年限，如有特殊原因，得依前項程序縮短之。第「」，、，，，。…總會計為重要之史政資料，極具參考價值，…不宜銷毀，…。 省主計處74年7月18日74主二字第654號函：主旨：….鄉鎮市公所帳簿、預決算書、會計報告已逾保管年限者，請准予銷毀一案，…本案除預決算書應予永久保存一套不宜銷毀外，….。 縣府74年6月11日74府主三字第48166號函：說明：二、本府函轉審計室同意銷毀之公函應永久保存並列入交代。 報核流程及範例： 帳簿憑證銷毀報核流程 縣府主計處審核 範例 銷毀清冊格式範例 花蓮縣**鄉**國民小學帳簿、憑證、報表銷毀清冊(範例-建議) 年度 類別 名 稱 單位 數 量 備 註 87 帳簿 分類帳 本 87 帳簿 財產統制帳 本 88 帳簿 分類帳 本 88 帳簿 財產統制帳 本 89 帳簿 分類帳 本 89 帳簿 財產統制帳 本 87 憑證 付款憑單、轉帳憑單、收支傳票、轉帳傳票及原始憑證 本 88 憑證 付款憑單、轉帳憑單、收支傳票、轉帳傳票及原始憑證 本 89 憑證 付款憑單、轉帳憑單、收支傳票、轉帳傳票及原始憑證 本 87 報表 會計月報及決算報告 本 88 報表 會計月報及決算報告 本 89 報表 會計月報及決算報告 本 xx xx 說明事項：1.規格：A4。 2.以類別為主，帳簿(分類帳含經臨費、代收代辦、保管款及預付費用分類帳)、憑證、報表勿混合編造。 3.請按年度順序編列。 4.帳簿、憑證、報表若有數個年度合訂乙冊於單位欄填列1冊，並於備註欄註明起訖年度，勿擇一個年度編列，致使年度欄之順序間斷。(本銷毀清冊單位部分請各校依實際情況填列本或冊) 5.銷毀清冊編造完成請加裝封面及封底，封底書寫編造日期及加蓋主辦會計人員、機關長官職章。 銷毀案件審核常見瑕疵： 88年以前報請銷毀案件，會計年度應按7月制(7/1~6/30)填報而非曆年制(1/1~12/31)。 銷毀清冊封底未加蓋主辦會計人員及機關長官職章。 總決算及附屬單位決算公告日期 會計年度 公告日期 81年 82/4/8 82年 83/4/6 83年 84/4/8 84年 85/4/28 85年 86/3/27 86年 87/3/24 87年 88/3/10 88年 89/2/9 88下半年及89年 90/10/8 90年 91/10/11 91年 92/9/30 92年 93/9/27 93年 94/9/27 94年 95/10/5 95年 96/10/16 96年 97/10/5 97年 98/9/3 98年 99/9/10 99年 100/9/6 各機關單位 銷毀清冊（二份） (4) 同意備查 (3)函復覆 (2)函復 (2)函轉 審計室審核 縣府檢附審計室核准備查公文，。 (1)函文