公司治理与内部控制第十一内部监督总结.pptVIP

第十一章 内部监督 * 了解内部控制缺陷标准、内部控制监督的记录与报告、内部控制评价报告 熟悉内部监督、内部控制评价的定义、内部控制审计与财务报表审计的联系与区别 掌握内部监督的方式、内部控制评价的内容和标准 教学目标 引例：三鹿公司毒奶粉事件 * 内部监督 内部控制评价 内部控制审计 目 录 曲突徙薪亡恩泽 焦头烂额为上客 * 第一节 内部监督 * 一、内部监督比较 名称 定义 内容 组织机构 COSO92 监控 对内部控制在一定时期内的运行质量进行评估的过程。企业可以通过持续性的监督活动、单独评估或两者并用来实现这个过程 持续监控活动 个别评价 报告缺陷 内部审计部门 COSO04 监控 对企业风险管理进行监控以确定企业风险管理的运行是否有效的过程。 同上 企业风险管理部门 基本规范 内部监督 企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 日常监督和专项监督 缺陷报告 档案记录与验证 内部审计机构（或经授权的其他监督机构） * 内部监督的机构及职责 内部审计 案例：上海姚记扑克股份有限公司内部审计机构和人员设置 内部监督的程序 二、内部监督的内容 制定内部控制 缺陷标准 评估控制结果 记录与报告 * 制定内部控制缺陷标准 内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 对目标的影响：重大缺陷、重要缺陷