会计综合模拟实验参答案修改2013.7.docVIP

以下会计处理及各数据供参考： 1、12月3号，购买原材料 借：材料采购 一原材料 29400 应交税费----应交增值税（进项税额）4 730 贷：预付账款----海临公司 34 130 借：预付账款----海临公司 27 020 贷：应付票据----海临公司 27 020 原材料入库 借:原材料----乙材料 20 000 ----- 丙材料 1 600 材料成本差异 7 800 贷：材料采购一原材料 29400 　也可以分别计划成本和材料成本差异编制分录 2、12月3号，销售甲材料 借：银行存款 42 120 贷：其他业务收入----甲材料 36 000 应交税费----应交增值税（销项税额） 6 120 3、12月3号，支付广告费 借：销售费用—广告费 12 700 贷：银行存款 12 700 4、12月4号，销售库存商品 借：应收账款----嘉明公司 58 968 贷：主营业务收入----CO1 27 000 ----CO2 23 400 应交税费----应交增值税（销项税额） 8 568 12月4号，代垫运费 借：应收账款----嘉明公司 800 贷：银行存款 800 5、12月7号，购买原材料 借：材料采购----原材料 81 600 应交税费----应交增值税（进项税额）13 872 贷：银行存款 95 472 原材料入库 借：原材料----甲材料 80 000 材料成本差异 1 600 贷：材料采购----原材料 81 600 6、12月8号，差旅费报销 借：管理费用----差旅费 4 000 贷：其他应收款----李江林 4 000 12月8号，差旅费补现金 借：管理费用----差旅费 600 贷：库存现金 600 7、12月9号，固定资产清理 借：固定资产清理 3 000 累计折旧 21 000 贷：固定资产---机器设备 24 000 支付清理费用 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 残值入库 借：周转材料 700 贷：固定资产清理 700 结转固定资产报废净损失 借：营业外支出-----处置固定资产损失 2 800 贷：固定资产清理 2 800 8、12月10号，商业承兑汇票申请贴现 借：银行存款 21 463.87 财务费用 376.13 贷：短期借款 21 840 到期值＝21000＊（1+8%*6/12）＝21840元 贴现利息＝21840＊10%＊62/360＝376.13 贴现金额＝21840－376.13＝21463.87元 借：应收票据　　840 　贷：财务费用　　　840 为简化，将应收票据的应收利息全部计入应收票据账户。期末资产应收票据与负债短期借款相同，或有事项不确认，期末 如果发现海梅公司到期无力偿还，通过应收票据减值处理。 9、12月10号，收到前欠货款 借：银行存款 70 630 贷：应收账款----民安公司 70 630 10、12月10号，付前欠货款 借：应付账款----毛山工厂 56 200 贷：银行存款 56 200 11、12月12号，销售库存商品 借：银行存款