答疑周刊第期说课.doc

答疑周刊第1期 1.交易性金融资产处置损益与持有期间损益的区别。2.企业备用金如何核算。3.材料成本差异的核算1.交易性金融资产处置损益与持有期间损益的区别。【解答】一问到处置损益，一定只考虑处置当天涉及的损益类科目的合计数，不考虑处置前因持有这项交易性金融资产而涉及的损益的金额；若问持有期间损益，则需要将从取得这项交易性金融资产至处置时涉及到损益的都要考虑在内。在交易性金融资产的核算中，涉及到损益核算使用的科目只有两个：公允价值变动损益、投资收益，因此只要把这两个科目找准确了，确定最终的金额就非常容易了。2.企业备用金如何核算。【回复】备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。（1）定额备用金。定额备用金是指单位经常使用备用金的内部各部门或工作人员 用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等，实际需要核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应该按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额，使用后凭发票等有关凭证报销，出纳人员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到期终、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。领出备用金时：借：其他应收款??????? 贷：库存现金用后凭发票等有关凭证报销：借：管理费用???????? 贷：库存现金 然后出纳员将报销