《企业出纳实务》课件项目二 库存现金管理.ppt

附原始凭证 张 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单： 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 常有钱 常有钱 张 杨 李 伟 高 文 库存现金 2013 04 清查现金短缺 4 0 0 0 ￥4 0 0 0 1 12 16 待处理财产损溢 待处理流动资产 √ 【业务10】2013年1月28日，库存现金短缺40元，系出纳会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。 借：其他应收款—李伟 40 贷：待处理财产损溢—待处理流 40 实务操作： 附原始凭证 张 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号 现金短缺由李伟赔偿 会计主管： 审核： 记账： 制单： 常有钱 常有钱 张 杨 高 文 2013 16 12 28 其他应收款 李伟 ￥4 0 0 0 ￥4 0 0 0 1 4 0 0 0 待处理财产损溢 待处理流 4 0 0 0 【业务11】2013年1月31日，李伟交来赔款40元。 借：库存现金 40 贷：其他应收款—李伟 40 实务操作： 附原始凭证 张 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单： 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收字第 号 常有钱 常有钱 张 杨 李 伟 高 文 库存现金 2013 11 李伟交来赔款 4 0 0 0 ￥4 0 0 0 1 12 31 其他应收款 李伟 √ * * * * 二、现金支出业务 【业务4】2013年12月1日，出纳会计将销售C2机床收入款21 060元送存银行。 借：银行存款 21060 贷：库存现金 21060 实务操作： 附原始凭证 张 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单： 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 常有钱 常有钱 张 杨 李 伟 高 文 库存现金 2013 01 销售款存入银行 2 1 0 6 0 0 0 ￥2 1 0 6 0 0 0 1 12 01 银行存款 √ 【业务5】2013年12月5日，采购部张强出差预借差旅费2 000元。 借：其他应收款——张强 2000 贷：库存现金 2000 实务操作： 实行备用金制度的企业，也可设立“备用金”账户。 借：备用金——×× 贷：库存现金 附原始凭证 张 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单： 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 常有钱 常有钱 张 杨 李 伟 高 文 库存现金 2013 03 张强出差旅费 2 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 1 01 05 其他应收款 张强 √ 【业务6】2013年12月10日，采购部张强出差归来，报销借差旅费2 000元。 借：管理费用—差旅费 2000 贷：其他应收款—张强 2000 实务操作： 如果原借款为2500元，如何处理业务？ 如果原借款为1800元，如何处理业务？ 如果实行备用金制度，如何处理业务？？ 附原始凭证 张 转 账 凭 证