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销售与收款循环： 控制测试 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： XSC 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 测试过程和。 测试结论，对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 说明： 销售与收款循环： 控制测试汇总表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： XSC-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1．了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2．控制测试结论 编制说明： 如果注册会计师不对某些控制目标相关的控制活动测试，则应对相关交易和账户余额的认定，以取足够的度。 3.相关交易和账户余额的总体审计方案 (1)对未进行测试的控制目标的汇总 根据计划实施的控制测试，我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 销售与收款 记录应收账款 销售货物交易均已于适当期间进行记录 应收账款：存在、完整性 主营业务收入：截止 控制设计不合理。 销售与收款 收款 收款均已记录 应收账款：完整性 控制未得到执行。 销售与收款 收款 收款均已于恰当期间进行记录 应收账款：存在、完整性 控制未得到执行。 (2)对未达到控制目标的主要业务活动的汇总 根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 销售与收款 维护顾客档案 确保顾客档案数据及时更新 应收账款：权利和义务、存在 主营业务收入：完整性、发生 未按政策及时维护供应商信息 (注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。) (3)对相关交易和账户余额的审计方案 编制说明： 本工作底稿例的实际情况不可一概照搬。 支持/中 支持/高 不支持/高 支持/高 不支持/高 应收账款 支持/低 不支持/高 支持/低 支持/低 不支持/高 坏账准备 支持/低 支持/高 支持/低 支持/低 不支持/高 注：由于假定收入存在舞弊风险，虽然控制测试的结果表明控制活动可以缓解该特别风险，我们仍拟从实质程序中就收入的完整性、发生认定获取中等保证程度。 4．沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 需要与管理层沟通的事项： 1. 对期末商品已经发出尚未离岸的销售，S公司的控制设计不合理。 2. 未按政策编制银行存款余额调节表,控制未得到执行。 3. 未按政策及时维护顾客信息。 需要与治理层沟通的事项： 未按政策编制银行存款余额调节表,控制未得到执行。 对期末商品已经发出尚未离岸的销售，S公司的控制设计不合理。 销售与收款循环： 控制测试程序 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： XSC-2 财务报表截止日/