第四章风险评估2012-2013-2讲课.ppt

* * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. * * * * * * * * * * * * * * * * * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会已经有所发表。 Refer to above. * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. * * * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. * * * * * * * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. * * * * * 二、风险应对策略 风险规避 风险转移 完全放弃 中途放弃 改变条件 保险转移 财务型非保险转移 控制型非保险转移 风险降低 风险承受 损失预防 损失抑制 接受 计划 风险处理策略 影响程度 可能性 转移 避免 小心管理 可接受 大 小 高 低 规避风险（排除Avoidance ——不作为） 减少风险（损失预防与抑制Loss prevention and control） 共担风险（转移或保险Transfer） 接受风险（保留或承担retention or assumpation ） 风险应对 （一）风险规避 风险规避的方式 完全放弃、中途放弃、改变条件 风险规避的优缺点 风险规避的适用范围 案例4-6 博士伦的风险规避策略 规避风险 规避风险—采取措施退出会产生风险的活动。包括退出一个产品线、减少向新地区市场的扩张或出售某分公司。 任何经济单位对风险的对策，首先考虑到的是避免风险，尤其是对静态风险尽可能予以避免。 避免风险的方法还可以分为完全避免和部分避免两种。 完全避免，就要不惜放弃伴随风险而来的盈利机会。 部分避免，主要取决于成本因素和非经济因素。如果避免收益大于避免成本，就可以考虑避免，否则可以不要避免。 对一些风险过大的方案应加以回避，如： --拒绝与不守信用的厂商业务往来 --放弃可能明显导致亏损的投资项目 --新产品在试制阶段发现诸多问题而果断停止试制 对突发性、高风险，其损失巨大而又难以回避的，有意识地采取避险措施。 风险规避可以从三个层面展开：战略风险规避、项目性风险规避、方案风险规避 （二）风险降低 风险降低依目的的不同可以划分为损失预防和损失抑制两类。前者以降低损失概率为目的，后者以缩小损失程度为目的。 案例4-7 强生的风险应对策略 案例 康泰克该怎么办 减少风险—采取措施减少风险发生的可能性和影响，或者两者同时减少。 减少风险主要有两方面意思：一是控制风险因素，控制风险发生的频率；二是降低风险损害程度。 长期措施包括各种日常经营决策，事先从制度、文化、决策、组织和控制上，从培育核心能力上提高企业的防御风险的能力。 具体措施包括： 准确的预测，如对汇率预测、利率预测、债务人信用评估等。 决策多方案优选和相机替代。 及时与政府部门沟通获取政策信息。 在发展新产品前，充分进行市场调研。 实行设备预防检修制度以减少设备事故。 选择有弹性的、抗风险能力强的技术方案，进行预先的技术模拟试验，采用可靠的保护和安全措施。 采用多领域、多地域、多项目、多品种的投资以分散风险。 （三）风险分担 保险转移 财务型非保险转移 常用手段有：保证、再保证、证券化、股份化等。 控制型非保险转移 常用的方法有外包、租赁、出售、回租等。 三者的比较 案例4-8 辽宁某集团公司的控制型非保险转移策略 案例4-9 联大海绵公司的保险转移策略 企业以一定代价或采取某种方式，将风险损失转嫁给他人承担或与他人共同承担，以避免可能给企业带来灾难性损失。 例如：向专业性保险公司投保；风险共担（如实行