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浅议农村信用社内控制度 浅议农村信用社内控制度首 页 阅览室 馆友 我的图书馆 登录注册 留言交流网文摘手手机客户端帮助 来自：尕酒窝 信用社知识配色：字号：大中小 浅议农村信用社内控制度 2012-05-16 | 阅：255 转：11 | 分享 腾讯空间 人人网 开心网 新浪微博 腾讯微博 搜狐空间 推荐给朋友 举报 近几年,随着国有商业银行基层机构逐步退出农村市场,农村信用社的地位日益提高,作用日益增强,已成为欠发达地区农村金融体系中最重要的正规金融机构。但由于自然条件、经济基础和生产力水平等方面的制约,欠发达地区农村信用社在经营中遇到更大的困难。同时，也暴露出了不同程度的内控问题。 主要体现在以下四个方面：一是农村信用社内部的总体控制力不强，一些岗位上职责不清或未按规定相分离现象较突出，尤其是较小的信用社由于人员少，一人兼多职现象普遍存在，无法满足职责分离，相互制约的需要。尤其是在指标及业绩考核的压力下，就造成了一些领导或负责人缺乏诚信品质，违规经营，越权放款，钻制度空子，甚至弄虚作假，触犯法律。二是风险管理分散于各部门，衔接和制约不充分，集中与统一欠缺。内部控制各类规章制度缺乏系统性、关键性、整合性。不少制度规定粗略化、大致化、模糊化、缺乏执行力。三是控制措施方面反应式，应付式控制活动多，主动性、预见性控制活动少，制度执行刚性不足，有令不行，管控不严的现象时有发生。四是责任追究制度不落实。在实际工作中没有真正树立从从严治社的思想，对各种违规违章行为，不是从农村信用社健康稳定发展的大局出发，依照规定严肃处理，而是大事化小、小事化了，甚至包庇隐瞒，搞内部消化，没有对当事人、有关责任人和单位负责人进行处理，从根本上动摇了制度的严肃性，导致规章制度无法落实，助长了违规违章的歪风邪气。 农村信用社的内部审计应是农村信用社内部的一种独立的评价功能，以检查和评价其内部控制系统为主要工作方向，同时并兼有建议或咨询职能。内部审计部门应当通过对信用社内部各部门及分支机构的定期专项稽核，了解内部控制制度及各项政策的执行情况，发现内部控制的缺陷，向管理层报告，同时根据专业知识和职业判断，提出改进内部控制的建议。而目前的农村信用社内部审计与其他商业银行相比明显存在着以下三方面的不是：一是内部稽核组织独立性不强，权威性不够，内部审计理念和手段落后及内部审计人员不足、素质较差等问题；二是在内部审计监督有效性方面对业务检查多，但查后跟进与问题纠正机制未得到落实，对内部控制薄弱点的监督评价力度不够，未能从源头上遏制各种风险尤其是案件和不良资产的发生；三是内部控制作用未能得到很好发挥，内部审计“ 走过场、摆形式 、当好人”现象时有发生，一些严重的违法违纪行为未能在内部审计中出现，而常靠外人检举或外部审计检查才暴露出来。一些违规行为被发现后未能得到妥善处理，对有关责任人追究不力。 对农村信用社内部控制的建议 内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。因此，应当从以下几方面进行完善。 1、 领导重视、组织推动是强化全员内部控制意识的根本 一是领导层特别是“一把手”要充分认识到