LC公司营运资金管理问题研析.pdf

摘 要 在现代市场环境下,企业间竞争日益激烈。为了生存和发展,企业有必要对企业内部 潜在风险进行管控。在各类潜在危机中, 财务危机又首当其冲。在财务管控要素中，营 运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资产, 营运资金贯穿到企业经 营活动的各个方面。因此, 企业管理者必须将营运资金管理放在企业财务管理的重要位 置上。 LC公司在我国家电行业曾经具有领导地位的企业，但是，在其日常营运资金管理中 存在诸如过往巨额应收账款未收回，全面预算体系执行不到位，营运资金管理水平远低 于同行业等一些问题，给企业带来巨大的隐患。本文首先针对LC公司营运资金管理过 程中存在诸如营收账款管理不严，信用体系不健全，导致流动资金周转缓慢；分子公司 银行账户开立过多，造成跑冒滴漏；存货备货不合理致使资金被挤占等因素影响企业营 运资金问题进行揭示。其次，本文从货币资金、应收账款、库存管理以及短期借款四大 环节分别进行剖析，从定量的角度，对营运资金要素与经营业绩的关系进行回归分析， 以探寻产生这些问题的根源。再次，通过对LC公司营运资金运作状况的分析, 找出企 业营运资金管理中存在的关键点，并对各个环节暴露的问题，结合LC公司的实际情况， 提出相应的建议。如采取严格信用管理方法来管控应收账款，通过科学测算全面预算考 核的方法来控制货币资金；建立流动仓储，动态库存等方式降低库存。对企业进行营运 资金的全面动态管控，弥补其原有存在的漏洞；减少营运资金管理风险，使企业的营运 资金管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标， 最终为实现企业战略服务。 本文涉及的LC公司营运资金管理方法符合该公司实际，实用性和操作性强，有利 于有效地促进公司持续发展；同时该营运资金管理体系对广大家电企业的资金管理制度 设计具有一定的借鉴和指导作用。 关 键 词：营运资金管控 应收账款 全面预算管理 二次信息化 Abstract With the increasingly fierce competition in the modern market environment among enterprises,enterprisesneedtocontrolinternalpotentialrisksinordertosurviveanddevelop. Among these various categories ofpotential crisis, the most pressing one is financial crisis. Working capital, an element of financial management, is the most liquid, fast-changing and revolving assets of enterprises, running through all aspects of business activities corporate financialmanagement.Hence,itsmanagementmustbeplacedinanimportantpositiononthe corporatefinancialmanagement. LC Companywas once in leadershipposition in Chinashousehold electrical appliance industry.However, its leadingposition has been challenged by problems of working capital management such as huge uncollected accountsreceivable, improper comprehensivebudget system and management level that is far lower than that of the same industry. This thesis, firstly,disclosesproblemsofworkingcapitalinLC:slowcirculatingfundturnovercausedby ineffective management of accounts receivable and unsound credit system; capita