【考前解析】2012年10月《财经法规》金融法律知识点概括.docxVIP

金融法律制度 考情分析 本章与实务操作紧密联系，学习难度比较大，考试中分值比重较高，考生应给予本章足够的重视。 2011年新教材的主要变化： （1）增加了支付结算的特征； （2）库存现金限额管理增加新内容； （3）银行进算账户中增加“人民币银行结算账户的概念和种类”、“银行结算账户的开立、撤销”内容有扩充、“银行结算账户的管理”； （4）删除“银行汇票”和“银行本票”的内容 （5）扩充了“商业汇票的保证”的内容。 　2005上2005下2006上2006下2007上2007下2008上2008下2009上2009下2010上2010下第二章161821221619211726191919本章主要考点 1.现金的使用范围 2.票据填写的相关规定 3.单位银行结算账户的用途和特点 4.票据的办理和使用要求 5.今年新增的内容 重点难点讲解 一、支付结算概述 （一）支付结算的概念和特征 支付结算票据结算汇票、本票、支票非票据结算汇兑、托收承付、委托付款、信用卡（二）支付结算的特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2.支付结算是一种要式行为 所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。 未使用按照中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5.支付结算必须依法进行 （二）支付结算的基本原则 （1）恪守信用，履约付款。 （2）谁的钱进谁的账，由谁支配。 （3）银行不垫款。 （三）支付结算的一般规定 （1）结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额。 没有在银行开立账户的个人，只要向银行交付足够的款项，也可以办理支付结算。 （2）结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算。 （3）结算金额起点。 不同的结算方式有不同的起点；汇兑一般不受起点限制。 （4）正确填写票据和结算凭证来源： （四）办理支付结算的基本要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 （4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 ①票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ②对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 ③票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 ④少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。 （五）填写票据和结算凭证的基本要求 （1）中文大写金额数字应当用正楷或者行书填写。 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”字，在“角”之后可以不写“整”，在“分”后不写“整”字。 （3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白，目的是防止变造票据。 （4）阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 （5）阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”。 （6）票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日，时月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”。 （7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按照要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （六）支付结算的纪律和责任 （1）变造票据除签章以外记载事项的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责，在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责，不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。 （2）持票人超过规定期限提示付款的，银行汇票、银行本票的出票人、商业汇票的承兑人，在持票人做出说明后仍应当继续对持票人承担付款责任；支票的出票人对于持票人的追索，仍应当承担清偿责任。 （3）付款人及其代理人以恶意或者重大过失付款的，应当自行承担责任。 二、现金管理规定 （一）现金管理应当遵守以下现金管理原则 1.凡在银行